Совершенствование управления дебиторской задолженность предприятия на примере ООО «Метро Кэш энд Керри

1.2 Формирование кредитной политики организации

Кредитная политика - это один из эффективных экономических методов управления дебиторской задолженностью, с помощью которого можно расширять объемы продаж и контролировать уровень дебиторской задолженности.
Содержание, перечень и глубина этапов кредитной политики на каждом предприятии могут отличаться в зависимости от выбранной стратегии деятельности предприятия, определенных целей, ситуации на рынке, имеющихся ресурсов предприятия.
В условиях нестабильности рынка и финансово-экономического кризиса предприятиям следует пересмотреть классические подходы к управлению дебиторской задолженностью.
Политикой управления дебиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции .
Формирование политики управления дебиторской задолженностью предприятия или его кредитной политики по отношению к покупателям продукции осуществляется по следующим этапам:
1. Анализ дебиторской задолженности в предшествующем периоде;
2. Формирование принципов кредитной политики в отношении покупателей продукции;
3. Определение возможной суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность по товарному и потребительскому кредиту;
4. Формирование системы кредитных условий;
5. Формирование стандартов оценки покупателей, разница условий предоставления кредита;
6. Формирование процедуры инкассации дебиторской задолженности;
7. Обеспечение использования на предприятии современных форм рефинансирования дебиторской задолженности;
8. Построение эффективных систем контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности.
Рассмотрим подробнее второй этап - формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям продукции.
Управление дебиторской задолженностью во многом зависит от разработки оптимальной кредитной политики, которая представляет собой предоставление...

В рыночной экономике приобретают все больший вес условия продажи товаров. Так, для содержания каналов товародвижения предприятия вынуждены реализовывать продукцию с отсрочкой платежей, требует разработки специальной финансовой политики, которая бы обеспечила эффективность таких действий предприятий без потери ими финансовой устойчивости.
Анализ и управление дебиторской задолженностью имеют очень большое значение для предприятий, функционирующих в условиях рынка. Умелое и эффективное управление этой частью текущих активов является неотъемлемым условием поддержания необходимого уровня ликвидности и платежеспособности. Управление дебиторской задолженностью необходимо как при формировании имиджа надежного заемщика, так и с точки зрения обеспечения эффективной текущей деятельности предприятия.
Особенно актуальным представляется анализ и управление дебиторской задолженностью для предприятий, в которых большая часть хозяйственных операций заключается в движении средств и финансовой документации, а не материальных потоков. У таких предприятий значительная доля текущих активов приходится именно на дебиторскую задолженность. Управление дебиторской задолженностью имеет особое значение в период инфляции, когда подобная иммобилизация собственных оборотных средств становится особенно невыгодной.
При исследовании динамики дебиторской задолженности возникает вопрос: чем обусловлены те или иные ее изменения - варьированием масштабов деятельности, успехами или просчетами менеджеров? Для того чтобы ответить на этот вопрос, необходимо сравнить ее изменения с динамикой результатов деятельности предприятия.

Таким образом, дебиторская задолженность - это актив, а с юридической точки зрения к дебиторской задолженности следует подходить как к праву продавца на получение средств за свою продукцию. Для обеспечения достаточных условий управления имуществом предприятия следует соединить экономический и юридический подходы к пониманию дебиторской задолженности. Причем внимание следует обратить не на классификацию задолженности как на такую, которая принадлежит экономике, и такую, что принадлежит праву, а научиться распознавать в хозяйственной операции экономическое и юридическое содержание.
Большое влияние на процессы роста дебиторской задолженности осуществляет политика предприятия в расчетах с покупателями. А несвоевременное погашение дебиторской задолженности приводит к платежного кризиса. Рост задолженности по коммерческому кредиту обусловливает увеличение спроса на краткосрочные ссуды, сокращение их предложения и рост их стоимости. Для уплаты долгов организации должны превращать высоколиквидные активы в денежные средства, в противном случае им грозит банкротство.
Когда предприятие определяет, какой тип кредитной политики ему выбрать относительно нечестных покупателей, оно должно иметь в виду, что агрессивный (мягкий) ее вариант может вызвать отвлечение большой суммы финансовых средств, снизить платежеспособность предприятия, вызвать значительные расходы по взысканию долгов, а в конечном итоге снизить рентабельность оборотных активов и используемого капитала, а консервативный (жесткий) ее вариант отрицательно влияет на рост объема операционной деятельности предприятия и формирование устойчивых коммерческих связей.
Основные методы и пути реструктуризации дебиторской задолженности и ее уменьшения для предприятия могут быть следующие:
- взаимозачет взаимных платежных требований до арбитражных
процедур;
- передача дебитором для погашения задолженности быстроликвидных ценных бумаг (государственных облигаций, акций из-вестных компаний топливно-энергетического...