Оценка налогового потенциала региона на примере г. Москва

Актуальность исследования. Налоговый потенциал является важнейшей составляющей финансовой и бюджетной системы любого государства. Способность органов государственной власти и местного самоуправления трансформировать налоговую базу любого уровня в налоговые доходы фактически даёт им возможность реализовывать свои функции, в том числе, воздействовать на хозяйственные и иные процессы в обществе.
В последние годы не наблюдается должного внимания к исследованию проблем и процессов, определяющих налоговый потенциал региона. При его оценке преимущественно исходят из целей социально-экономического развития территорий и прогнозирования налоговых поступлений. Состояние же налоговой системы, ее внутренние процессы и характер взаимодействия с хозяйственным сектором не находят отражения при расчете налогового потенциала любого уровня.
Имеет место также значительный разрыв между налоговой базой и фактическим состоянием объектов налогообложения, налоговых обязательств: поступлениями в бюджет, суммой недоимки, масштабом уклонения от уплаты налогов и сборов. Это приводит к не поступлению значительных денежных средств в бюджеты всех уровней, отсутствию объективной оценки фактических финансовых возможностей территорий, а также росту расходов на компенсационные мероприятия по наполнению бюджетов налоговыми доходами.
Особого исследования требуют структурные составляющие налогового потенциала на уровне региона. Их объективная оценка позволит комплексно развивать налоговую базу территорий при параллельном росте налоговых поступлений и развитии хозяйственной сферы, что и обусловило выбор темы данного исследования.
Решению проблем развития налогового потенциала посвящено значительное число трудов российских исследователей в области финансов, налогообложения, экономики и права. Среди них следует выделить работы: Л.М. Архипцевой, П.Д. Бакинова, Н.В. Бакши, И.В. Вачугова, В.В. Гамукина, В.В. Иванова, П.А. Кадочникова, О.В. Калининой, Л.Н. Кузнецовой, И.С. Плакидина, А.Б. Пскачева,...

Сегодня государство на различных уровнях (как на федеральном, так и региональном) должно более активно и целенаправленно использовать инструменты экономического регулирования. Это диктует необходимость формирования налоговой политики на уровне региона, направленной на повышение эффективности инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов. Система стимулирования должна строиться таким образом, чтобы эта политика была выгодна как экономическим субъектам, так и регионам и государству в целом.
В российской налоговой системе существует ряд налогов, нуждающихся в реформировании, к ним относится:
1. НДС, т.к. применяемый метод исчисления затрудняет объективную оценку налоговой* базы, а также приводит к отрицательному эффекту в том, числе методами завышения вычетов;
2. акцизы, взимание которых необходимо осуществлять в регионах потребления подакцизных товаров;
3. обязанность по уплате налогов, исчисляемых с фонда оплаты труда, считаем рациональней переложить на плательщиков, получающих трудовые доходы;
4. оценка НП в отношении промысловых сборов, необходимо осуществлять на основании фактической и максимальной концентрации видов за минусом лимитного остатка необходимого для воспроизводства и объемов незаконного изъятия; ОСТАВЬТЕ ЭТО В ПОКОЕ, НЕ ЛЕЗЬТЕ В ДЕБРИ, ВАМ НАДО НА ВСЁ БУДЕТ ДАТЬ ПОЯСНЕНИЯ НАДО ТАКИМ ЯЗЫКОМ ИЗЛАГАТЬ И ТЕ МЫСЛИ, ЧТОБЫ САМ ПОНИМАЛ ОЧЕНЬ ХОРОШО
5. необходимо совершенствование методов начисления земельного налога, опираясь на площадь земли, твердые налоговые ставки, установленные в соответствии с категорией земли и местности;
В целях обеспечения результативности налоговых льгот и их соответствия общественным интересам запрещается предоставление налоговых льгот при низкой оценке их бюджетной эффективности.
В рамках рассмотрения налогового потенциала города федерального значения Москвы необходимо отметить следующие моменты. Более половины потенциальной налоговой базы выводится из-под налогов благодаря многочисленным льготам, установленным...