Анализ сбалансированности, интенсивности и эффективности денежного потока

Теоретический раздел
Анализ сбалансированности, интенсивности и эффективности денежного потока

Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью. Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, – это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала[3, c. 51].

1. Лиференко, Г.Н. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие /Г.Н. Лиференко. - М: Издательство «Экзамен», 2005. - 160 с.
2. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учеб./Г.В. Савицкая. – 13-е изд., испр. – М.: Новое знание, 2007. – 679с.
3. Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексны экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К». – 2006. – 368с.
4. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 208 с.
5. Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2006.- 415с.