Финансово-экономическая состоятельность коммерче-ского банка: понятие, показатели

1 Понятие и показатели финансово-экономической самостоя-тельности коммерческого банка
1.1 Доходы коммерческого банка
Банк как коммерческая организация, основной целью деятельности которой является получение прибыли, от предоставления разнообразных услуг получает доходы и несет расходы, связанные с их оказанием.
Согласно международным стандартам финансовой отчетности доходы — это приращение экономических выгод в форме притока или увеличения активов банка либо сокращения его обязательств, приводящее к увеличению капитала, не связанному с вкладами собственников, и происходящее в форме:
а) притока активов;
б) повышения стоимости активов в результате переоценки, за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг, «имею-щихся в наличии для продажи», относимой на увеличение добавочного капитала или уменьшения резервов на возможные потери;
в) увеличения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;
г) сокращения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.
В финансовой отчетности коммерческого банка его доходы классифицируются в зависимости от характера операций, приносящих доход, следующим образом:
 проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам;
 доходы, полученные от операций с ценными бумагами (процентный доход от вложений в долговые обязательства, дисконтный доход по век¬селям, дивиденды от вложений в акции, доходы от продажи и переоценки ценных бумаг и др.);
 доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями;
 дивиденды полученные за участие в капитале других организаций;
 штрафы, пени, неустойки, полученные по кредитным, расчетным и другим операциям;
 другие доходы (комиссионные доходы по расчетным, кассовым, гарантийным и другим операциям, суммы восстановленных резервов; доходы от реализации...

Актуальность данной темы заключается в том, что современные банки в большинстве своем организованы как коммерче¬ские предприятия, предоставляющие разнообразные финансовые услуги и зарабатывающие на этой основе прибыль своим владельцам. Усиление конкуренции на финансовом рынке вынуждает банки, с одной стороны, сокращать затраты ради поддержания конкурентных цен на свои услуги, а с другой — наращивать расходы на внедрение новых информационных и телекоммуникационных технологий, расширение филиальной сети и электронных каналов дистрибуции. Противоречие между растущими рас¬ходами и невозможностью увеличения цен на услуги разрешается банками на основе внедрения современных систем контроля издержек и анализа эффективности. Каждому банку важно не только оценивать эффектив¬ность своей деятельности относительно других кредитных организаций, но и анализировать эффективность ее отдельных направлений, филиалов и подразделений, управлять эффективностью банковских продуктов и услуг на протяжении всего их жизненного цикла.
Особенность банков как коммерческих фирм заключается в том, что они яв-ляются объектом банковского регулирования и надзора, цель ко¬торого состоит в обеспечении стабильности банковской системы, защите интересов кредиторов и вкладчиков. Система банковского регулирования устанавливает определенные ограничения для банков в форме лимитов, обязательных нормативов и других требований, направленных на снижение рисков банковской деятельности. Банки обязаны регулярно предоставлять надзорному органу — Банку России — финансовые отчеты, включающие данные о выполнении установленных обязательных нормативов и других требований. По результатам анализа представленных отчетов и с учетом данных инспекционных проверок Банк России определяет степень на¬дежности каждого банка, к банкам, систематически не выполняющим надзорные требования, он применяет меры воздействия, обеспечивающие устранение негативных тенденций в их деятельности.


Основным источником увеличения собственного...

Величина уставного ка¬питала определяется в учредительском договоре о создании банка и его уставе. Для повышения стабильности банковской системы Банк России установил, что размер уставного капитала, необходимого для создания банка, должен быть не менее 5 млн евро.
Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств и материальных активов, а также ценных бумаг опреде¬ленного вида.
Уставный капитал банка может формироваться только за счет собствен¬ных средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут. Денежные вклады в устав¬ный капитал кредитной организации в валюте РФ должны перечисляться с расчетных счетов предприятий-акционеров (участников). Предприятия и организации, имеющие неликвидный баланс или объявленные неплате¬жеспособными, не могут выступать учредителями банков и приобретать их акции при первичном размещении.
Учредители банков имеют право производить оплату уставного ка¬питала и в иностранной валюте, но в балансе уставный капитал должен отражаться в рублях.
В качестве материального актива, вносимого в оплату уставного капи¬тала, может выступать только банковское здание (помещение), в котором располагается банк, за исключением незавершенного строительства. Кроме того, при наличии разрешения Совета директоров Банка России участники действующего банка могут производить оплату его уставного капитала иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Предельный размер доли таких акти¬вов в уставном капитале устанавливает Совет директоров Банка России. Предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала создаваемого банка не должен превышать 20%.
Учредители банка должны полностью оплатить уставный капитал соз-данного ими банка в течение одного месяца после его регистрации.
Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, положительную переоценку ценных бумаг, приоб¬ретенных банком...