Развитие налоговых систем ведущих зарубежных стран

Налоговые системы всех стран представлены совокупностью налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков – юридических и физических лиц. С помощью налогов государство воздействует на рыночную экономику.
Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. Наиболее весомыми налогами, которые присущи практически всем налоговым системам, являются налоги на доходы юридических и физических лиц, НДС и налоги с имущества.
Современная налоговая политика в ведущих странах мира уже претерпела существенные изменения, вызванные новыми условиями развития системы мирохозяйственных связей. Основными ее задачами является одновременное решение трех следующих насущных проблем, стоящих перед правительствами:
1) обеспечение посткризисного роста национальных экономик;
2) нормализация ситуации в сфере государственных финансов (вклю-чая улучшение текущих показателей государственного долга и дефицита бюджета);
3) гарантии социальной стабильности экономического развития.
Указанные проблемы не являются какими-либо особенными, исходя из исторического опыта существования

Налоговая система представляет собой совокупность предусмотрен-ных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения или отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства.
Налоговые системы большинства стран складывались столетиями под воздействием различных экономических, политических и социальных условий. Поэтому вполне естественно, что налоговые системы разных стран отличаются друг от друга: по видам и структуре налогов, их ставкам, способам взимания, фискальным полномочиям органов власти разного уровня, уровню, масштабам и количеству предоставляемых льгот и ряду других важнейших признаков. Вместе с тем для всех стран существуют общие принципы, позволяющие создать достаточно оптимальные налоговые системы.
В настоящее время исследование процесса налогообложения в разных странах весьма своевременно, так как правильный (оптимальный) выбор инструментов налоговой системы является залогом успешного решения проблем, стоящих перед страной.
Летом 2011 г. стало очевидно, что ведущие экономики мира вступили в новую фазу своего развития, связанную с эскалацией долговых и бюджетных проблем, вызванных глобальным экономическим кризисом 2008-2009 гг. Существенное сокращение налоговых поступлений в период рецессии конца 2008 – начала 2009 г. наряду с масштабными программами антикризисной поддержки национальных экономик привело к росту дефицитов государственных бюджетов, а также способствовало увеличению долговых обязательств правительств большинства развитых государств. Проблемы в сфере государственных финансов 2010-2011 гг., в особенности в государствах зоны евро, в свою очередь, породили опасения и ожидания новой волны рецессии, что отражено в достаточно осторожных оценках развития мировой экономики на 2012 - 2013 гг.. Кроме того, ряд прочих глобальных тенденций современного развития, включая замедляющийся...

Подводя итоги проделанной работы, можно сделать следующие выводы.
Конкретные задачи внесения изменений или реформирования налоговой системы в промышленно развитых странах решаются по-разному, однако можно выявить некоторые общие закономерности:
- направление на предотвращение уклонения от уплаты налогов, реализуемое через подписание межгосударственных соглашений об обмене информацией, налоговых соглашений, использование налоговой амнистии и ужесточение ответственности за налоговые правонарушения;
- поиск оптимальной структуры налогов и сборов путем изменения отдельных элементов налогов (увеличение, уменьшение налоговых ставок, порога налогооблагаемых доходов, объектов налогообложения);
- увеличение налоговой нагрузки на финансовый сектор экономики;
- усиление направленности в сторону экологизации налоговых систем.
Для форсирования посткризисного роста экономик целесообразно применять стимулирующую роль налогов, воздействуя на предпринимательские возможности общества, а также на инвестиционную и потребительскую активность, для чего рекомендуется снижать налоги на доходы хозяйствующих субъектов. Для решения проблем в сфере государственных финансов, а также для социальной консолидации общества и преодоления негативного воздействия демографических факторов необходимо повышать индивидуальные подоходные налоги, налоги на дорогостоящее имущество и налоги на потребление.
В краткосрочной перспективе, пока мировая экономика не выйдет на устойчивую посткризисную траекторию роста, национальная налоговая политика будет в большей мере носить фискальный характер; по мере восстановления развития, что ожидается в относительно долгосрочной перспективе, текущую фискальную и социальную ориентацию налоговой политики могут сменить стимулирующие механизмы.
Разумное сочетание внешней и внутренней налоговой политики, на-правленной на предотвращение уклонения от уплаты налогов, развитие высокотехнологического производства и улучшение экологической безопасности нации позволит...