Оптимизация налогообложения на предприятии при применении специальных налоговых режимов

1 НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗИЦИЯ – СПОСОБ СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Понятие и сущность налоговой оптимизации

Существует большое количество определений понятия «налоговая оптимизация». Рассмотрим некоторые из них.
По мнению Кучерова И.И., налоговая оптимизация – это уменьшение размера налоговых обязанностей посредством целенаправленных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех предоставленных законодательством льгот, налоговых освобождений и других законных приемов и способов.
Митюкова Э.С. считает, что налоговой оптимизацией принято именовать «комплекс мероприятий, направленных на уменьшение или отсрочку налоговых платежей, в соответствии с нормами гражданского, трудового и налогового законодательства».
«Оптимизация» в трактовке Райнберга А.Б. – это «определение значений экономических показателей, при которых достигается оптимум, то есть наилучшее состояние системы». Следовательно, «налоговая оптимизация – это определение величины налогооблагаемой базы, при которой достигается оптимум хозяйственной деятельности».

Актуальность темы. Предпринимательская деятельность хозяйствующего субъекта основывается на осуществлении самостоятельной, проводимой на свой риск деятельности, направленной на систематическое получение прибыли. Стремление субъекта хозяйственной деятельности к максимизации конечного финансового результата предпринимательской деятельности включает, в том числе задачу оптимизации налоговых платежей государству. Актуальность оптимизации налогообложения на предприятиях очень велика, потому что она позволяет уменьшить размеры подлежащих внесению в бюджет налоговых платежей, используя законные методы и приемы. Стратегической целью налоговой оптимизации является не только экономия на налоговых платежах, но и сведение к минимуму штрафных санкций со стороны налоговых органов. Правильная налоговая оптимизация оказывает значительную помощь в создании стабильного положения предприятия, поскольку позволяет избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности.

В данной курсовой работе автор исследовал оптимизацию налогообложения на предприятии при применении специальных налоговых режимов. Для достижения поставленной цели автор определил понятие и сущность налоговой оптимизации, изучил методы оптимизации налогообложения, рассмотрел основные схемы оптимизации единого налога на вмененный доход и упрощенной системы налогообложения.