Аудит и анализ денежных средств в кассе на примере ФГУП ИМЗ

Одна из важнейших функций аудита заключается в том, чтобы своевре-менно выявить негативные явления в хозяйственно-финансовой деятельности проверяемой организации и способствовать их корректировке до того, как эти проблемы перерастут в кризис (до даты составления аудиторского заключения). Применение аудита кассовых операций в ФГУП «ИМЗ» является важным по нескольким причинам:
 денежные средства принадлежат к числу наиболее подвижных и легкореализуемых активов предприятия;
 денежные операции носят массовый и распространенный характер;
 подвижность денежных средств и массовость денежных операций де-лают этот участок хозяйственной деятельности экономического субъекта наиболее уязвимым с точки зрения различных нарушений и злоупотреб-лений.
В составе денежных средств наиболее подвижный характер имеют наличные деньги. Движение наличных денег совершается посредством кассо-вых операций.
Основные задачи аудита денежных средств в ФГУП «ИМЗ»:
1. Проверка сохранности денежных средств
2. Законность и правильность операций по учету денежных средств
3. Полнота и достоверность расходов
4. Своевременность поступления денежных средств
Цели аудита денежных средств в ФГУП «ИМЗ»:
1. Существование: аудитор в процессе проверки должен получить
доказательства, что средства отраженные в документах на самом деле существуют в наличии
2. Полнота: аудитор должен быть уверен, что в системе бух учета не
допускаются пропуски, в бух отчетность включены данные боб всех операциях отчетного периода
3. Точность: арифметические расчеты должны быть точны
4. Оценка: все ценности должны быть правильно оценены и отражены в документах по соответствующей стоимости.
5. Права и обязательства: аудитор должен проверить, что предприятие имеет права на имеющиеся в его распоряжении активы и оно отвечает по своим обязательствам
6. Представление и раскрытие: все данные...

За последние годы в бухгалтерском учете и отчетности происходят изменения, связанные с переходом экономики страны на рыночные отношения. Особые изменения произошли в учете денежных средств.
Денежные средства – это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает организации наибольшую степень ликвидности, а, следовательно, и свободы выбора. Денежные средства представляют собой начало и коней производственно-коммерческого цикла. Деятельность организации, направленная на получение прибыли (т.е. хозяйственная деятельность), требует, чтобы денежные средства переводились в различные активы (т.е. в различные виды запасов), которые, в свою очередь, обращаются в дебиторскую задолженность как часть процесса реализации. Результаты деятельности считаются окончательными и достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток денежных средств на предприятие, на основе которых мог бы начаться новый цикл, который, как ожидается, со временем принесет прибыль.
Информационные потоки в любой современной организации становятся настолько объемными, интенсивными и плохо управляемыми, что поневоле приходится задумываться о совершенствовании документооборота, обработке и анализе информации. На протяжении ряда лет наблюдается растущий интерес к информации, касающейся и движения фондов предприятия и особенно потоков денежных средств. В связи с этим данный вопрос можно считать одним из наиболее актуальных на современном этапе развития бухгалтерского учета.
Степень изученности проблемы. Проблема бухгалтерского учета, аудита и анализа движения денежных средств рассматривается в работах следующих авторов: М.З.Пизенгольц, А.П.Варава, А.А.Данилан, Н.А.Назаров, О.Доброта и других. О.Доброта даёт такое определение кассы – специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для принятия, выдачи и временного хранения денег. По мнению же Н.А.Назарова обращение наличных денег наряду с безналичными имеет много отрицательных сторон, ведь обращение наличных...

Целью курсового проекта является изучение аудита и анализа движения денежных средств на предприятии. Для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи:
 сформирована методика аудиторской проверки денежных средств;
 проанализировано движение денежных средств.
Учет, порядок хранения, расходования и учета денежных средств в кассе построен в соответствии с Инструкцией Центрального банка РФ “О порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации” и утвержден Решением Совета директоров Центрального банка России от 22 сентября 1993 г. N 40.
В соответствии с этим документом, организации, независимо от органи-зационно - правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Расчеты же производятся преимущественно в безналичной форме.
Денежные средства в иностранных валютах и операции с ними учитываются на счетах этого раздела в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты в установленном порядке. Одно-временно эти средства и операции отражаются в валюте расчетов и платежей.
Счета раздела «Расчеты» предназначены для обобщения информации о всех видах расчетов организации с различными юридическими и физическими лицами, а также внутрихозяйственных расчетов.
Результаты проведенного исследования позволяют сделать выводы о том, что цель работы достигнута полностью.
Приведен аудит денежных средств в кассе ФГУП «ИМЗ» с анализом движения денежных средств, раскрыта существующая система методологии ведения учета денежных средств.
Выборочно проведена проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете. Рассмотрены вопросы обеспечения своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженностей, средств в расчетах в иностранной валюте, а также своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств,...