Учет денежных средств

Денежные средства – это аккумулированные в денежной форме на счетах в банках доходы и поступления, находящиеся в постоянном хозяйственном обороте организации и используемые ею для собственных целей. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, чековых книжках, на специальных счетах и прочее. Обращение наличных денежных средств в кассе осуществляется в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в РФ».
Денежными средствами на ЗАО «Астарта» производятся расчеты:
- с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие материально-производственные запасы;
- с покупателями за купленные ими товары;
- с заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги;
- с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям;
- с бюджетом по различного рода платежам;
- с другими юридическими и физическими лицами.
Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей (с помощью платежных поручений и других расчетных документов, а также векселей и чеков), либо наличными деньгами.
Предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами имеет кассу. Касса – это специально оборудованное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Руководитель предприятия полностью оборудует кассу и обеспечивает сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в учреждение банка. В установленном соответствующим законодательством порядке руководитель несет ответственность в тех случаях, когда по его вине не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке.
Касса является изолированным помещением, а двери в кассу во время совершения операций заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.
Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятии хранятся в...

Любая организация начинается с некоторого количества денег, которые обращаются в ресурсы для производства (или товар для перепродажи). Затем из производственной формы оборотный капитал переходит в товарную, а на стадии реализации – в денежную. Кругооборот оборотного капитала непосредственно связан с основными хозяйственными операциями:
- покупки приводят к увеличению запасов сырья, материалов, товаров и кредиторской задолженности;
- производство ведет к росту дебиторской задолженности и денежных средств в кассе и на расчетном счете.
Все эти операции многократно повторяются и сводятся к денежным поступлениям и денежным платежам.
Наиболее важным является формирование хозяйственных связей, так как это необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.
Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.
У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.
Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие...

Предприятием является самостоятельный хозяйствующий субъект, созданный в порядке, установленном законом, для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребителей и получения прибыли. Управление предприятием осуществляется в соответствии с его уставом на основе сочетания принципов самоуправления трудового коллектива и прав собственника по хозяйственному использованию своего имущества. Предприятие самостоятельно выбирает структуру и устанавливает численность персонала. Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития исходя из спроса на производимую им продукцию, работы и услуги по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно или на договорной основе, а в некоторых случаях – по государственным, регулируемым ценам.
В условиях рыночной экономики резко повышается значимость финансовых ресурсов, с помощью которых осуществляется формирование оптимальной структуры и наращивание производственного потенциала предприятия, а также финансирование текущей хозяйственной деятельности. От того, каким капиталом располагает предприятие, насколько оптимальна его структура, насколько целесообразно он трансформируется в основные и оборотные фонды, зависит финансовое благополучие предприятия.
Искусство управления денежными наличными средствами состоит в том, чтобы держать на счетах необходимую сумму денежных средств. Именно поэтому необходимо правильно вести организацию и учет денежных средств на предприятии. Подбор квалифицированных кадров, автоматизация процесса обработки информации, знание законодательной и правовой базы бухгалтерского учета и т.д. – в совокупности приносят успех.
Учет денежных средств – тема, которая является актуальной в современной рыночной экономике. Выполняя основные задачи учета денежных средств: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов; оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных...