НДС и его роль в формировании федерального бюджета Российской Федерации

Налог на добавленную стоимость представляет собой косвенный многоступенчатый налог, взыскиваемый с каждого акта продажи, начиная с производственного цикла и заканчивая продажей непосредственному потребителю товара.
НДС - один из главных источников бюджета РФ. Поэтому, он обращает на себя всеобщее внимание, ведь каждая модификация в расчете и ставках НДС может основательно повлиять на финансовую деятельность каждого предприятия, которое платит этот налог.
Актуальность темы исследования заключается в том, что НДС играет значительную роль при создании налоговых доходов бюджета РФ, а также, несмотря на годы использования этого налога в России, остаются неразрешенными ряд задач, а именно: обложение НДС субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему бухгалтерского учета и налогообложения, экспортно-импортных операций, отдельных операций на финансовом рынке.
Целью данной работы является изучение и анализ налога на добавленную стоимость, как одной из основных составляющих частей бюджета в Российской Федерации.
В процессе проводимого курсового исследования необходимо решить следующие задачи:
-исследовать экономическую природу налога на добавленную стоимость, характеристику его основных элементов;
- провести ознакомление с историей развития НДС в мире и в России;
- провести анализ НДС как налога, формирующего бюджет РФ;
- изучить проблемы предоставления льгот по НДС.
Объектом исследования является финансовые и экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения физических и юридических лиц.
Предметом исследования является роль НДС в доходах бюджета РФ.
Степень разработанности проблемы определена спецификой предмета исследования. Несмотря на относительную новизну налога, в российской литературе НДС посвящено множество монографий и учебных пособий. Однако при применении на практике НДС, возникает множество вопросов, особенно к порядку применения льгот. Это говорит о недостаточной изученности данной проблемы и пробелах в...

Проанализировав теоретические аспекты обложения НДС можно сделать следующие выводы:
Налог на добавленную стоимость представляет собой форму изъятия в бюджет части стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. НДС — косвенный налог, то есть надбавка к цене товара.
Основными элементами НДС являются:
• Плательщики НДС
• Объект налогообложения
• Налоговые ставки (статья 164 НК РФ)
• Порядок исчисления налога (статья 166 НК РФ)
• Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (статья 174 НК РФ)
• Порядок возмещения налога (статья 176 НК РФ).
• Налоговые вычеты
НДС является относительно новым налогом, как в России, так и мире. Он один из самых распространенных налогов – применяется в 137 государствах. Впервые он был применен во Франции в 1954 году, а в России в 1992 году сменил действовавший до этого времени налог с продаж.
В России в настоящее время применяются 3 ставки налога: основная - 18%, пониженная 10% и 0%.
В странах ЕС каждое отдельное государство устанавливает свой размер ставки НДС. Однако ставка НДС должна быть - не менее 15%. В последнее время в ЕС ставки в большинстве стран были увеличены (в 2015 году средняя ставка по Европе составляет 21,5%)
Данный налог является достаточно эффективным и занимает одно из лидирующих мест в системах налогообложения РФ и в мире.
Исходя из проведенного анализа роли НДС в формировании бюджета РФ, можно сделать следующие выводы.
Роль НДС в доходах бюджета огромна, т. к. сборы от данного вида налога достигают половины всех доходов бюджета и составляют 3931,6 млрд. руб. в 2014 году. За исследуемый период произошел рост налоговых поступлений НДС как по товарам ввозимым на территорию РФ, так и по товарам, перемещаемым внутри страны. Однако доля НДС в налоговых доходах бюджета за период сократилась. Это произошло в значительной части из-за...