Содержание отчета о движении денежных средств в Российской практике.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия – одна из важнейших характеристик его финансового положения.
Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Данная тема дипломной работы является актуальной, поскольку денежные средства выступают в качестве посредника во всех расчетах, очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты. В свою очередь эффективность расчетных операций во многом зависит от состояния бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций.
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:
точный, полный и своевременный учет денежных средств и операций по их движению;
контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;
контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;
выявление возможностей более рационального использования денежных средств.
Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств предприятия. Абсолютно платежеспособным считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них...

Денежные потоки хозяйствующего субъекта обслуживают различные виды деятельности. Управление денежными потоками определяет степень финансового равновесия предприятия в процессе его развития, ритмичность осуществления операционного процесса, пропорции собственных и заемных источников финансирования, регулирует уровень финансовой независимости, скорость оборота финансовых средств предприятия.
В дипломной работе изучены теоретические аспекты анализа и оптимизации денежных потоков организации, проведен анализ состава и качества движения денежных средств ОАО «Брянский химический завод им. Поддубного».
В первой главе дипломной работы:
1. рассмотрены теоретические аспекты анализа и оптимизации денежных потоков, была изучена периодическая и научная литература;
2. предложена классификация денежных потоков по основным признакам и характеристикам;
3. проанализированы методы формирования отчета денежных средств;
4. оценен и оптимизирован подход ряда авторов к анализу и оптимизации денежных потоков организации.
Во второй главе дипломной работы:
1. проведено исследование истории создания и результатов деятельности ОАО «Брянский химический завод им. Поддубного», дана краткая характеристика предприятия;
2. рассмотрены два способа формирования отчета денежных средств;
3. проанализированы показатели структуры денежных потоков ОАО «Брянский химический завод им. Поддубного», объединенные в группы исходя из их экономического содержания и сущности хозяйственных операций;
4. проведена оценка качества денежных потоков ОАО «Брянский химический завод им. Поддубного», с использованием относительных показателей качества денежных потоков по разным видам деятельности. Так же были рассчитаны коэффициенты: ликвидности, платежеспособности и эффективности денежных потоков, достаточности чистого денежного потока и эффективности положительного денежного потока;
5. для установления степени синхронности денежных потоков рассчитан коэффициент корреляции положительных и отрицательных...