анализ и управление движением денежных средств

Движение денежных средств - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения,
непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные
связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое -
их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.
Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости
оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом,
выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального
обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме. Между предприятиями, учреждениями и
организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета
плательщика на счет получателя. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие
учреждения банков(государственные и коммерческие). Отношения между банками и клиентами носят договорный характер. Клиенты
самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по
расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям).
Цель работы – изучить анализ движения денежных средств. Для реализации поставленной цели решим следующие задачи:
- изучим сущность управления денежными средствами;
- рассмотрим методику анализа денежных средств

Денежные средства и ценные бумаги - наиболее ликвидная часть текущих активов - являются составляющей оборотного капитала. К
денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных и депозитных счетах. Ценные бумаги, составляющие краткосрочные
финансовые вложения, включают: ценные бумаги других предприятий, государственные казначейские билеты, государственные облигации и
ценные бумаги, выпущенные местными органами власти.
Наличие у предприятия денежных средств нередко связывается с тем, является ли его деятельность прибыльной или нет. Однако такая
связь не всегда очевидна. События последних лет, когда резко обострилась проблема взаимных неплатежей, подвергают сомнению
абсолютную незыблемость прямой связи между этими показателями. Оказывается, предприятие может быть прибыльным по данным
бухгалтерского учета и одновременно испытывать значительные затруднения в оборотных средствах, которые в конечном итоге могут
вызвать не только социально-экономическую напряженность во взаимоотношениях с контрагентами, финансовыми органами, работниками,
но и в конечном итоге (пока теоретически) привести к банкротству.
Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. На первый взгляд такой анализ, как и любой другой раздел
ретроспективного анализа, имеет сравнительно невысокую ценность для финансового менеджера; однако можно привести аргументы, в
известной степени оправдывающие его проведение. Выше был приведен пример довольно пародоксальной ситуации, когда предприятие
является прибыльным, но не имеет средств расплатиться со своими работниками и контрагентами.
Основным источником информации для проведения анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств
является баланс (ф. № 1), приложение к балансу (ф. № 5), отчет о финансовых результатах и их использовании (ф. № 2). Особенностью
формирования информации в этих отчетах является метод начислений, а не кассовый метод. Это означает, что полученные...