приходные, расходные кассовые ордера

Учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета. Для учета наличия и движения всех видов
денежных средств в российской и иностранной валютах в рабочем плане счетов бухгалтерского учета выделен специальный разд.V
"Денежные средства
Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между
поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи
работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.
Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в
виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.
Кассовые операции в оформляются унифицированными формами первичной документации по учету кассовых операций и по учету результатов
инвентаризации, утвержденными Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 (в ред. от 27.03.2000 N 26): приходный кассовый
ордер (ф. N КО-1), расходный кассовый ордер (ф. N КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. N КО-3), кассовая
книга (ф. N КО-4), книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (ф. N КО-5).

Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных
аккредитивах, открытых особых счетах и др. При умножении денежных средств их правильное использование и контроль за сохранностью
является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит
платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации
расчетов и кредитования на производстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном
использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и
эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе .
Прием и выдача наличных денег, оформление кассовых документов, ведение кассовой книги, ревизия кассы и контроль за соблюдением
расчетно - кассовой дисциплины осуществляются в соответствии с Положением Банка России от 05.01.1998 N 14-П (в ред. от 22.01.1999) "О
правилах наличного денежного обращения на территории Российской Федерации", Порядком ведения кассовых операций в Российской
Федерации (утвержден Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40), согласно которым организации могут иметь наличные
деньги в кассе в пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями
организаций.