Учет и анализ движения денежных средств

В условиях рыночной экономики для любого хозяйствующего субъекта денежные средства представляют собой наиболее ликвидную часть имущества. Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т.п. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за различные товары, услуги, оказываемые организацией, поступления с расчетного счета или от заказчиков.
Расчетные взаимоотношения организации с разнообразными хозяйствующими субъектами могут осуществляться и безналичными расчетом по счетам в формах, установленных действующим законодательством. В данном случае поручение по перечислению или выдаче соответствующих сумм выполняют банковские учреждения. Банки контролируют операции, совершаемые по расчетным счетам. В частности, проверяют, не проводит ли организация – владелец счета операции, не соответствующие характеру ее деятельности, предусмотренной уставом, нарушающие установленный порядок использования средств или правила расчета.
Актуальность выбранной темы обусловили её логику и структуру.
Целью настоящей работы является комплексное исследование организации системы учета и анализа движения денежных средств на предприятиях и разработка предложений по её совершенствованию в условиях рынка.
Для достижения поставленной цели решены следующие задачи:
- исследованы теоретические и методические вопросы организации учета и анализа движения денежных средств;
- проанализирована практика организации учета и анализа денежных средств в ООО «Техноторг»;
- разработаны предложения по совершенствованию системы краткосрочного финансового планирования, прогнозирования дополнительных финансовых потребностей.
Объектом исследования служит комплексная система учета и анализа движения денежных средств на предприятии.
Субъектом исследования...

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход, например, за счет рационального вложения временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, государственные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, инвестиционные фонды и др.).
Из этого формируются следующие основные задачи бухгалтерского учета денежных средств и расчетных операций:
• полная и своевременная регистрация операций, связанных с движением рабочего капитала в кассе и на расчетных счетах в банках;
• контроль за сохранностью и целевым использованием денежных средств;
• полное, своевременное и правильное отражение в учетных регистрах текущих операций по поступлению и выбытию данного капитала;
• контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;
• контроль за своевременностью возвращения в банк сумм, не использованных по назначению в соответствии с утвержденными лимитами;
• правильное и своевременное проведение инвентаризации кассовой наличности, операций по счетам в банках и отражение ее результатов в учете.
Решение этих задач во многом зависит от четкого соблюдения следующих основных принципов учета денежных средств:
- свободные денежные средства должны храниться только в банке и их выдача и использование осуществляется в соответствии с целевым назначением;
- платежи производятся в безналичном порядке после отгрузки товарно-материальных ценностей, выполнения работ и оказания услуг или одновременно с ними. Предварительная оплата допускается лишь в случаях предусмотренных законодательством и учетной политикой организации;
- платежи производятся с согласия (акцепта) плательщика или по его поручению, без согласия – только в случаях, предусмотренных действующим законодательством;
- платежи производятся за счет собственных средств плательщика или за счет кредитов банка;
- списание со счета денежных средств в объеме, достаточном...