БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ОАО «ЯНУС»

Можно выделить несколько значений понятия "денежный" поток ("cash flow"). На статическом уровне это количественное выражение денег, имеющихся в распоряжении субъекта (предприятия или лица) - "свободный резерв". Для инвестора cash flow - ожидаемый в будущем доход от инвестиций (с учетом дисконта). С точки зрения руководства предприятия, на динамическом уровне, cash flow представляет собой план будущего движения денежных фондов предприятия во времени либо сводку данных об их движении в предшествующих периодах. В каждом случае cash flow означает фактическое движение финансовых средств.
В свою очередь бухгалтерский учёт служит для отражения и контроля средств предприятия и процессов его хозяйственной деятельности в обобщённом денежном выражении. Обобщающим показателем, позволяющим объединить разнородные объекты учета и выразить их в одном измерителе, служит денежный эквивалент. Следовательно, возрастает контрольное значение денежного измерителя. С его помощью можно получить и другие показатели (прибыль, рентабельность), рассчитать производственные от них показатели, как на уровне предприятия, так и на народнохозяйственном уровне.
Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств указывает на финансовые затруднения. Избыток денежных средств свидетельствует о том, что предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость проведения анализа движения денежных средств на предприятии.
Целью бухгалтерского учета и анализа денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
В последние годы в России...

Денежные средства - один из центральных элементов жизнедеятельности любого субъекта финансово-хозяйственной деятельности. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми ресурсами коммерческой организации для обеспечения ее цели - получения прибыли.
В рыночных условиях управление денежными средствами становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых результатов. Денежные средства организации обеспечивают ей возможность эффективной деятельности, своевременные расчеты с контрагентами, с бюджетом и работниками. Их отдельные формы требуют особого внимания к бухгалтерскому учету в связи с разнообразием подходов в законодательстве РФ по бухгалтерскому учету денежных средств.
Движение денежных средств должно обеспечивать их эффективное использование для достижения целей организации. Поэтому требуется организация работ по планированию движения денежных потоков на основе анализа процессов использования имеющихся финансовых ресурсов в рамках финансовых подразделений.
В работе подробно рассматриваются все вопросы, свя¬занные ведением кассовых операций и расчетного счета организации ОАО «ЯНУС». Рассмотрено нормативно-правовое обеспечение бухгалтерского учета денежных средств, исследованы методы анализа денежных средств предприятия.
На основе проведенного исследования учет и анализ движения денежных средств были получены следующие выводы и рекомендации:
­ расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.
­ по согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных де¬нег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк в установлен¬ные сроки;
­ правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема на¬личных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламенти¬руются специальной инструкцией ЦБ РФ;
­ расчеты между...