Аудит операций коммерческих банков с ценными бумагами.

В настоящей контрольной работе речь пойдет об аудиторских проверках работы коммерческого банка с ценными бумагами.
Аудит банковской деятельности имеет ряд особенностей, которые требуют создания специализированных аудиторских организаций. Дело в том,
что при аудиторских проверках банков и других финансово-кредитных учреждений рассматриваются различные стороны экономической
деятельности, как самой кредитной системы, так и обслуживаемого хозяйства. Это налагает на аудиторов особую ответственность за
квалифицированность обследований, объективность и достоверность выводов, поскольку результаты аудита служат основанием для
подтверждения годового отчета, публикации баланса и общей оценки итогов работы кредитного учреждения.
Рынок ценных бумаг и его институты играют важную роль в общем рыночном взаимодействии: через покупку и продажу ценных бумаг
осуществляется перелив капиталов между предприятиями, отраслями и секторами экономики. Происходит аккумуляция свободных денежных
ресурсов для направления их в те сферы, которые остро в них нуждаются. Ценная бумага представляет собой документ, который отражает
связанные с ним имущественные права, может самостоятельно обращаться на рынке и быть объектом купли-продажи и иных сделок, служит
источником получения регулярного или разового дохода, выступает разновидностью денежного капитала.
Повышенный интерес коммерческих банков к вложениям в ценные бумаги положительно влияет на структуру его активов и приносит при этом
значительный доход (прибыль). Известно, что вложения в капитал различных акционерных обществ дают возможность банку не только получать
дивиденды (доход), но и участвовать в его управлении, быть совладельцем этого общества.
В настоящее время банкам разрешено создание дочерних предприятий или банков, что также требует вложений и дает возможность увеличивать
доходы. Банку также выгодно выступать главным учредителем, например, страхового общества или приобретать акции товарных и фондовых
бирж....

В результате проведенной работы можно сделать следующие выводы.
Целью аудита выпуска банком сертификатов является подтверждение достоверности отчетности в части выполнения операций с депозитными
и сберегательными сертификатами. На начальном этапе аудита анализируются внутрибанковские документы, регламентирующие выпуск и
обращение сертификатов с точки зрения полноты и качества их составления. На следующем этапе проверки аудитор устанавливает
соответствие практики ведения банком операций с сертификатами, а также их учета нормативным документам. Затем аудитор должен
проверить правильность учета в балансе банка внесенных средств путем сравнения данных баланса банка с данными корешков сертификатов,
которые хранятся в банке. В ходе проверки необходимо также рассмотреть учет бланков сертификатов.
Цель аудиторской проверки операций банка с собственными векселями заключаются в том, чтобы удостовериться, что банк осуществляет
данные операции в соответствии с требованиями действующих законодательных и нормативных актов, и подтвердить адекватность учета
банком выпущенных векселей. Для достижения этих целей аудитор должен: подтвердить остатки выпущенных векселей на отчетную дату;
убедиться в правильности ведения банком внебалансового учета бланков выпущенных ценных бумаг; убедиться, что расходы от операций с
выпущенными векселями своевременно отражаются на счетах расходов.
Целью аудиторской проверки выпуска банком собственных облигаций является подтверждение бухгалтерской и финансовой отчетности банка,
характеризующей реальное положение дел в банке на соответствующую отчетную дату исходя из времени принятия решения о проведении
эмиссии облигаций.
Аудит вложений кредитных организаций в долговые обязательства и акции от должен включать анализ процедур банка по следующим
направлениям: компетенция подразделений банка, отдельных работников по проведению операций с ценными бумагами; наличие
внутрибанковских положений, регламентирующих проведение...