Концепция и анализ денежных потоков малых предприятий

Для нормального функционирования предприятия и непрерывности движения оборотных активов последние должны находиться на всех стадиях
операционного цикла и во всех формах (денежной, производительной и товарной), поскольку отсутствие хотя бы одного из элементов приводит к
остановке индивидуального оборота средств.
Созданный в процессе производства готовый продукт включает перенесенную стоимость (овеществленный труд) и вновь созданную стоимость
(прибавочный продукт).
В этой фазе кругооборота фондов товарная форма стоимости превращается в денежную и формируется выручка от реализации продукции, а
также возникают денежные отношения, связанные с расчетами предприятия.
Движение денег в наличной и безналичной форме образует денежный оборот предприятий, который является объектом регулирования и
управления на микро- и макро- уровнях.
В последние годы широкое распространение в России получил термин «денежные потоки». В буквальном понимании этот термин не имеет
соответствующего толкования. Вероятно, впервые он был введен финансовыми аналитиками, которые пытались объяснить изменения в
денежных средствах в одном периоде по сравнению с другим.
Необходимо уточнить, что подразумевается под «денежными потоками» и «денежными средствами».
«Денежные средства» – это некий осязаемый актив, в то время как «денежный поток» - это разность между полученными и выплаченными
предприятием денежными средствами за определенный период, т.е. это движение денежных средств в результате хозяйственной
деятельности предприятия.
Для получения прибыли предприятию необходимо переводить денежные средства в различные активы (запасы), которые, в свою очередь,
обращаются в дебиторскую задолженность как часть процесса реализации. Результаты считаются окончательными и достигнутыми, если
приток денежных средств обеспечивает покрытие обязательств предприятия.
Термин «денежный поток» чаще употребляется в изданиях зарубежных авторов. Российские авторы используют термин «движение...

Предприятия в ходе осуществления своей деятельности вступают в хозяйственные связи с другими предприятиями, учреждениями и
отдельными лицами. Такие связи основаны на различного рода расчетах, производимых движением денежных средств.
Денежные средства на предприятии могут находиться в форме наличных денег в кассе и на расчетных счетах в банках. Следует отметить, что
нет экономического различия между наличными денежными средствами и денежными средствами в безналичной форме. Имеются лишь
различия технического характера: безналичные денежные средства концентрируются на счетах в банках, а наличные деньги – в кассе
предприятия. Расчеты между предприятиями, учреждениями в основном производятся безналичным путем.
Финансы предприятия представляют собой систему денежных отношений, возникающих при формировании и использовании денежных фондов и
при обороте денежных средств. Основой финансовой модели любого предприятия является движение денег.
Устойчивое финансовое состояние предприятия является залогом его жизнедеятельности в условиях рыночной экономики. Для выполнения
хозяйственной деятельности предприятие должно обладать необходимым размером денежных средств. Чтобы определить, достаточно ли у
предприятия денежных средств, надо применить приемы и методы экономического анализа, который базируется на данных бухгалтерского
учета и вероятностных оценках будущих фактов хозяйственной деятельности.