Исследование документов бухгалтерского учета при расследовании преступлений в организациях торговли и общественного питания

Актуальность темы дипломной работы. В последние годы становится все более очевидным, что социально-экономические преобразования в России повлекли не только позитивные, но и негативные последствия, в частности, криминализацию ключевых отраслей экономики. Анализ состояния борьбы с преступлениями в сфере экономики свидетельствует о том, что с 1995 по 2007 гг. рост их количества составил от 15 до 25 %. В 2005 г. зарегистрировано 110,3 тыс. экономических преступлений, 2006 г. – 114,8 тыс., 2007 г. – 119,2 тыс., из которых 34 % составляют тяжкие и особо тяжкие .
Следственно-судебная практика показывает, что в силу слабых профессиональных качеств оперативные работники не всегда могут своевременно выявить криминальные процессы в экономике, следователи – собрать все необходимые доказательства, установить круг подозреваемых лиц, а ревизоры, аудиторы и судебные эксперты – полно и грамотно провести проверки и экспертизы. Пробелы в законодательстве обусловливают возможность использования преступниками системы многоплановых схем преступных действий с изощренными способами подлогов в документах бухгалтерского учета и отчетности, в том числе в сфере торговли и общественного питания. Под видом законных хозяйственно-финансовых операций похищаются основные средства, сырье, готовая продукция, товары, денежные средства, которые легализуются и снова используются для совершения преступлений.
В указанных условиях требуется глубокое исследование и научное обоснование теоретических положений уголовного процесса, криминалистики, судебной экспертизы, оперативно-розыскной деятельности, судебной бухгалтерии с точки зрения интеграции в эти науки современных достижений экономических, бухгалтерских, налоговых знаний в исследовании документов, обобщить данные правоприменительной практики об экономических преступлениях, совершаемых в сфере торговли и общественного питания. Такой подход актуализирует проблему методов изучения документов бухгалтерского учета в предприятиях торговли и...

Таким образом, на основании вышеизложенного в дипломной работе можно сделать следующие выводы.
Тенденция к росту экономической и налоговой преступности в России тесно связана с теневой экономикой, наносящей ущерб национальным интересам государства, его экономической безопасности. В системе обеспечения экономической безопасности значительную роль играет организация государственного контроля торговых отношений и общественного питания. Торговля и общественное питание как вид предпринимательской деятельности - важный сектор современной рыночной экономики. В 2007 г. в России объем доходов организаций торговли (оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования) являлся первой по величине составляющей объема валового внутреннего продукта (17,7%) .
Торговля является источником поступления текущих денежных средств, непосредственно влияющих на финансовую стабильность государства. Именно поэтому экономические правонарушения, совершаемые организациями, главным образом, розничной торговли, приводят к серьезным негативным последствиям, таким как: сокращение бюджетных расходов; искажение реального состояния платежного баланса; провоцирование инфляции; нанесение материального ущерба, возмещение которого ложится дополнительным бременем на экономику страны или отдельного субъекта; изменение структуры потребления и др.
Для правильного руководства деятельностью торгового предприятия необходимо располагать полной, точной, объективной своевременной и достаточно детальной экономической информацией. Это достигается ведением бухгалтерского учета.
В основе хозяйственной деятельности торгового предприятия лежат процессы приобретения, хранения и реализации товаров. Поэтому основными целями бухгалтерского учета в торговле являются: контроль за сохранностью товаров, своевременное предоставление руководству предприятия информации о товарообороте и валовом доходе, о состоянии товарных запасов и эффективности их...