Понятие и сущность денежного оборота

Движение денежных средств предприятия представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных
фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы предприятия представляют собой чистое использование денежных
средств, а пассивы их собственный капитал - чистые источники.
Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. На первый взгляд такой анализ, как и любой другой раздел
ретроспективного анализа, имеет сравнительно невысокую ценность для финансового менеджера; однако можно привести аргументы, в
известной степени оправдывающие его проведение. Довольно парадоксальная ситуация, когда предприятие является прибыльным, но не имеет
средств расплатиться со своими работниками и контрагентами. Теоретически этого можно избежать - это произойдет в том случае, если на
предприятии последовательно и строго следуют методу определения выручки от реализации по мере оплаты товаров и услуг. Однако Положением
о бухгалтерском учете и отчетности Российской Федерации разрешено применять и другой метод - метод определения выручки от реализации по
мере отгрузки товаров и предъявления покупателю расчетных документов. Именно в этом случае денежный поток и поток ценностей и расчетов,
генерирующий прибыль, не совпадают во времени. Анализ движения денежных средств как раз и позволяет с известной долей точности
объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период
прибылью.
Целью настоящей работы является рассмотрение системы наличного и безналичного денежного оборота предприятия хабаровского предприятия
ООО «ВОСХОД».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотрение теоретических основ безналичного денежного оборота;
- рассмотрение теоретических основ наличного денежного оборота;
- описание системы наличного и безналичного денежного оборота на примере хабаровского предприятия АО...

Можно сделать вывод о том, что между налично-денежным и безналичным обращением существуют взаимосвязь и взаимозависимость:
деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на счета в кредитном учреждении и обратно.
Безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении, следовательно, безналичное обращение
немыслимо при отсутствии наличного. Одновременно наличные деньги появляются у клиента при снятии их со счета в кредитном
учреждении.
Таким образом, наличное и безналичное обращение образует общий денежный оборот страны, в котором действуют единые деньги одного
наименования.
Что касается ОА «ВОСХОД», то ситуация обстоит следующим образом:
- на предприятии четко организованы безналичные расчёты с поставщиками и покупателями, это оказывает непосредственное влияние на
ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств и тем самым у предприятия уровень
просроченной и сомнительной дебиторской задолженности находится на низком уровне, что говорит адекватном управлении безналичным
платёжным оборотом предприятия;
- система наличного обращения на предприятии подвержена строгому контролю со стороны руководства предприятия, а также со стороны
банков, с которыми заключены договоры на расчётно-кассовое обслуживание, все операции с наличными денежными средствами
осуществляются по нормам, установленным законодательством;
- в ближайшем будущем руководство предприятия АО «ВОСХОД» планирует заключить со Сбербанком договор, связанный с осуществлением
нового зарплатного проекта, согласно которому все без исключения работники предприятия будут получать заработную плату на пластиковые
карточки, что позволит существенно упростить работу бухгалтерии, а также своевременно выплачивать зарплату персоналу предприятия.