Учет расчета налога на прибыль

Налогооблагаемая прибыль (убыток) отличается от бухгалтерской. Во-первых, потому что некоторые доходы (расходы), признаваемые в бухгалтерском учете, не учитываются частично или полностью при исчислении налога на прибыль. А, во-вторых, доходы и расходы, учитываются в бухгалтерском и налоговом учете в разное время.
Существующие расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом, т.е. между правилами, которым мы следуем при составлении бухгалтерских проводок, и правилами исчисления налогооблагаемых баз и сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, создают ситуацию, когда отражаемые в бухгалтерской отчетности показатели и обязательства организаций по налоговым платежам совершенно не корреспондируют между собой.
Бухгалтеру такие расхождения очевидны и понятны.

1. Налоговый Кодекс РФ (Часть I) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 02.11.2004) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2009).
2. Налоговый Кодекс РФ (Часть II) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 30.12.2004) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2009)
3. Федеральный закон от 26.11.2008 г. № 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (с изменениями от 23.07.1998, 28.03., 31.12.2002., 10.01, 28.05, 30.06.2003., 3.11.2006)
5. Федеральный закон РФ от 27.12.1991г. № 2116-I «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (с изм. и доп. от 16.07 и 22.12.1992., 27.08.1993., 27.11, 11.11, 3.12.1994., 25.04, 26.06, 30.11, 27.12, 31.12.1995., 14.12.1996, 10.01 и 28.06.1997., 31.07 и 29.12.1998., 6.01, 10.02, 3.03, 31.03.1999, от 04.05.1999 № 95-ФЗ, от 05.08.2000 № 118-ФЗ, от 09.05.2001 № 50-ФЗ, от 06.08.2001 № 110-ФЗ))
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н, от 24.03.2000 № 31н, от 18.09.2006 № 116н)
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02 (утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, с изменениями от 11.02.2008 № 23н).
8. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н (ред. от 18.09.2006) «О формах бухгалтерской отчетности».
9. Бехтерева Е.В. Порядок признания доходов и расходов в бухгалтерском учете и для целей налогообложения// Горячая линия бухгалтера/ № 15 2007
10. Горшенина Н.В. Налог на прибыль// ИА «Гарант»/ 2009 (http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=005118)
11. Добрались и до ПБУ 18/02 //Новая бухгалтерия (http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=004589)/ № 5 2008
12. Каланов А.Н. Комментарий к Положению по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль»...