Проблемы и методы налоговой оптимизации в современных условиях в Российской Федерации

Несовершенство налогового законодательства, жесткость фискального контроля и налогового бремени, непродуманность налогового администрирования, и неумение правительства эффективно использовать собранные налоги вынуждают предпринимателя принимать меры по сохранению своего имущества от грабительского желания государства постоянно залезать в его карман.
Уклонение от уплаты налогов в постперестроечные годы приобрело массовый характер. Но это не просто стремление предпринимателя получить сверхприбыль или патологическая аллергия на слово «налоги». Нет, это скорее реакция нормального человека на ненормальные условия жизни в нашей стране. Именно это, прежде всего, является главной причиной налоговой оптимизации. Львиная доля предпринимателей это делают от случая к случаю, совершенно непрофессионально, пользуясь типовыми схемами, большинство из которых имеют криминальный характер.
Естественное стремление налогоплательщика уменьшить суммы налогов, уплачиваемых в бюджет, не вызывает одобрения со стороны контролирующих органов. Подобные операции всегда будут находиться под их пристальным вниманием. Кроме того, подчас и сами налогоплательщики допускали ошибки применяя ту или иную оптимизационную схему. Все это порождает конфликтные ситуации, которые разрешались с переменным успехом в арбитражных судах.
Все вышесказанное обуславливает высокую актуальность настоящего исследования. Использование налоговой оптимизации для хозяйствующего субъекта – реальная возможность уменьшить налогообложение различными законными способами. Актуальность темы в настоящее время приобретает новый оттенок на фоне не сглаживающегося несовершенства налогового законодательства, незначительной государственной поддержки малого предпринимательства и других налоговых проблем.
Итак, целью настоящей работы является изучение современных проблем и методов налоговой оптимизации.
Объектом исследования выступает уменьшение налогообложения.
Предметом исследования является законное уменьшение налогов –...

Таким образом, по завершении проведенного исследования можно сделать определенные выводы.
Уменьшение налогов (налоговая минимизация) в общем смысле слова - это те или иные целенаправленные действия налогоплательщика, которые позволяют последнему избежать или в определенной степени уменьшить его обязательные выплаты в бюджет, производимые им в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей.
Конкретные способы уменьшения налогов, представляют собой непосредственные методы и действия налогоплательщика по налоговой минимизации.
классификацию способов уменьшения налоговых платежей.
1. Уклонение от уплаты налогов:
- криминальное уклонение от уплаты (ст. 194, 198, 199 УК РФ);
- некриминальное уклонение от уплаты (гл. 16 ч. 1 НК РФ).
2. Налоговая оптимизация.
- перспективная;
- текущая.
Способы налоговой оптимизации:
1. Разработка приказа об учетной и налоговой политике.
2. Оптимизация при помощи договора.
3. Применение льгот и освобождений, прямо предусмотренных законом.
4. Специальные методы налоговой оптимизации:
- метод замены отношений;
- метод разделения отношений;
- метод отсрочки налогового платежа;
- метод прямого сокращения объекта налога;
- метод оффшора.
Способы борьбы с уклонением от уплаты налогов:
1. Во-первых, это совершенствование законодательной и нормативной базы.
2. Во-вторых, следует ужесточить санкции против нарушителей налогового законодательства.
3. В-третьих, тем в целях эффективной борьбы с уклонениями от уплаты налогов представляется необходимым проведение всей совокупности организационных мероприятий, включающих:
- обеспечение оперативного взаимодействия по каналам Интерпола с правоохранительными, налоговыми органами зарубежных стран;
- предоставление сотрудникам органов внутренних дел возможности выезда в зарубежные страны по делам данной категории;
- создание системы гибкой и эффективной связи между правоохранительными органами заинтересованных государств в целях получения сведений по операциям граждан с денежными...