Учет денежных средств

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям. Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов.
Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Между организациями большинство расчетов производится безналично.
Целью работы является исследование порядка расчетов денежными средствами на примере конкретной организации. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
 изучить теоретические основы денежных средств;
 выделить нормативные документы, регулирующие учет денежных средств;
 раскрыть порядок документального оформления и учет движения денежных средств;
 изучить порядок отражения информации о денежных средствах в бухгалтерской отчетности организации.
Практическая часть работы выполнена на материалах ООО «Возрождение».
При написании работы были использованы различные методы исследования: изучение и анализ нормативных документов, обобщение научных исследований и практического материала, наблюдение.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья и четвертая. Гражданский кодекс РСФСР. Действующая часть : по состоянию на 1 мая 2007 года . - Новосибирск : Сиб. унив. изд-во , 2007. - 704 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации : с учетом изменений и дополнений, внесенных Федеральными законами от 19 июля 2007 года № 95-ФЗ и от 24 июля 2007 года № 216-ФЗ, с учетом изменений, не вступивщих в силу . - М. : ГроссМедиа , 2007. - 544 с.
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях : официальный текст по состоянию на 2 октября 2006 года . - М. : Омега-Л , 2006. - 301 с.
4. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп. от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г., 3 ноября 2006 г.) // «Нормативные акты для бухгалтера», 2006 , № 11 – С. 36-108.
5. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (с изм. и доп. от 14, 30 декабря 2001 г., 30 декабря 2004 г., 2 февраля, 3 ноября 2006 г.) // «Нормативные акты для бухгалтера», 2006 , № 11 – С. 108-218.
6. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями от 29 июня 2004 г., 18 июля 2005 г., 26 июля, 30 декабря 2006 г., 17 мая, 5 июля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 16 июля 2007 г. N 29 ст. 3480
7. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности
(утв. постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696)
(с изменениями от 4 июля 2003 г., 7 октября 2004 г., 16 апреля 2005 г., 25 августа 2006 г.) // «Нормативные акты для бухгалтера», 2006 , № 8 – С. 12-245.
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н)
(с изменениями от 30 декабря 1999 г.) // «Российская газета», № 321 от 30.12.99 – С. 12-16.
9. Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость...