Учет денежных средств на расчетных и спец счетах в банках

Введение

В процессе осуществления своей деятельности все предприятия вступают в хозяйственные связи с другими предприятиями, организациями и лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния. Расчеты осуществляются в денежной форме. Между организациями большинство расчетов производится безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных, а также специальных счетах в банках.
Целью данной курсовой работы является изучение учета денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить особенности денежных средств и их функции, рассмотреть такую форму учета денежных средств, как безналичные расчеты;
- раскрыть учет денежных на расчетных, валютных и специальных счетах в банках, а также учет переводов в пути и расчеты по пластиковым картам.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По итогам работы над курсовым проектом можно сделать ряд выводов.
Денежные средства – это средства, которые быстро и легко преобразуются в любые другие материальные ценности и потому служат показателем их ликвидности. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств требует повышенного внимания: своевременного и надлежащего оформления операций по их движению, повседневному контролю их сохранности и целевого использования. Основными формами обращения денежных средств являются наличная и безналичная. Для безналичных расчетов используются банковские, кредитные и расчетные операции. Их применение позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.
Безналичные расчеты осуществляются посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, посредством системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.
В курсовой работе были раскрыты правила бухгалтерского учета движения денежных средств на расчетных счетах (счет 51 «Расчетные счета»), валютных счетах (счет 52 «Валютные счета»), специальных счетах в банках (счет 55 «Специальные счета в банках»), а также переводы в пути (счет 57 «Переводы в пути») и особенности расчетов по пластиковым картам.