Аудит и анализ денежных средств

Введение


За последние годы в бухгалтерском учете и отчетности происходят изме-нения, связанные с переходом экономики страны на рыночные отношения. Особые изменения произошли в учете денежных средств.
Денежные средства – это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности, а, следователь-но, и свободы выбора. Денежные средства представляют собой начало и конец производственно-коммерческого цикла. Деятельность предприятия, направлен-ная на получение прибыли (т.е. хозяйственная деятельность), требует, чтобы денежные средства переводились в различные активы (т.е. в различные виды запасов), которые, в свою очередь, обращаются в дебиторскую задолженность как часть процесса реализации. Результаты деятельности считаются оконча-тельными и достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток де-нежных средств на предприятие, на основе которых мог бы начаться новый цикл, который, как ожидается, со временем принесет прибыль.
Информационные потоки в любом современном предприятии становятся настолько объемными, интенсивными и плохо управляемыми, что приходится задумываться о совершенствовании документооборота, обработке и анализе информации. На протяжении ряда лет наблюдается растущий интерес к инфор-мации, касающейся и движения фондов предприятия и особенно потоков де-нежных средств.
Одна из важнейших функций аудита заключается в том, чтобы своевре-менно выявить негативные явления в хозяйственно-финансовой деятельности проверяемой предприятия и способствовать их корректировке до того, как эти проблемы перерастут в кризис (до даты составления аудиторского заключения). Применение аудита и анализа денежных средств является важным по несколь-ким причинам:
 денежные средства принадлежат к числу наиболее подвижных и легкореализуемых активов предприятия;
 денежные операции носят массовый и распространенный характер;
 подвижность денежных средств и массовость денежных операций...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Результаты проведенного исследования позволяют сделать выводы о том, что цель работы: проведение аудита и анализ эффективности использования денежных средств ООО «Дружба» достигнута полностью.
Для достижения поставленной цели выполнены следующие задачи:
 дана организационно-экономическая характеристика исследуемого предприятия;
 проведен аудит денежных средств на предприятии;
 проведен анализ эффективности использования денежных средств на предприятии.
Объектом исследования в данной работе является общество с ограничен-ной ответственностью «Дружба». Основным видом деятельности ООО «Друж-ба» являются торгово-закупочная деятельность строительными материалами и лакокрасочной продукцией.
Анализируя основные экономические показатели деятельности ООО «Дружба», можно сказать, что предприятие успешно развивается.
В ходе анализа ликвидности баланса ООО «Дружба» выявлено, что в 2004 г. сохранена перспективная ликвидность баланса, в 2005 г. баланс не лик-виден, в 2006 г. сохранена текущая ликвидность баланса.
Расчеты относительных величин ликвидности баланса ООО «Дружба» с 2004 по 2006 г.г. показали, что общий показатель ликвидности не достиг нор-мативных значений. Коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент «критической оценки», коэффициент текущей ликвидности в пределах нормы.
Проведенный анализ финансовой устойчивости показал, что ООО «Дружба» в 2004 г. имело неустойчивое, а с 2005 по 2006 г.г. кризисное фи-нансовое состояние, при котором предприятие на грани банкротства, посколь-ку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и де-биторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности.
Оценка финансовых коэффициентов показывает, что в торговом пред-приятии ООО «Дружба» имеются тенденции к ухудшению финансового по-ложения, вероятность банкротства ООО «Дружба» очень высока.
Таким образом, торговое предприятие ООО «Дружба» на протяжении всего анализируемого...