Технология составления бюджета движения денежных средств

Каждый хозяйствующий субъект имеет свои как отраслевые, производственно-технологические, так и индивидуальные особенности
функционирования. Организационная структура, форма и содержание целей, а также основополагающие принципы управления хозяйствующим
субъектом формируются его акционерами и менеджерами исходя из особенностей внешних и внутренних условий функционирования. Следует
отметить, что стратегические, тактические и оперативные цели не могут быть фиксированными, а подвергаются изменениям в течение всего
срока существования хозяйствующего субъекта. Из этого следует вывод о том, что планирование для отдельно взятого хозяйствующего субъекта
имеет важнейшее практическое значение.
В современных условиях степень важности процесса планирования для предприятий существенно усиливается, так как организации на свой
страх и риск ведут деятельность, конкурируя с другими участниками рынка. Для того чтобы поддерживать высокий уровень
конкурентоспособности, коммерческим организациям необходима координация различных хозяйственных функций путем разработки
взаимоувязанных и экономически обоснованных бюджетов.
Бюджетирование помогает принять оптимальные управленческие решения, так как представляет собой процесс подготовки, организации и
контроля бюджетов, которые охватывают все стороны деятельности предприятия и позволяют предвидеть и устранить возможные
нежелательные последствия. Бюджеты предназначены для управления финансами предприятия, оценки финансового состояния бизнеса для
выполнения управленческих задач. Бюджеты позволяют руководителям иметь всю необходимую информацию для оценки финансового
положения компании и контроля за его изменением, для оценки финансовой состоятельности бизнеса и инвестиционной привлекательности
проекта.
Постановка системы бюджетирования законодательно и нормативно не регламентируется государственными органами. В этой связи форматы и
формы бюджетов, а также регламент их разработки, утверждения, реализации и...

Таким образом, сформулируем план действий по разработке формата БДДС:
1. Определение наиболее важных показателей в качестве целевых для БДДС (размер минимального и максимального конечного сальдо по
месяцам или декадам).
2. Установление трех источников денежных средств:
а) от операций (с выделением предоплаты и (или) продажи за наличный расчет, поступлений за отгруженную ранее продукцию);
б) от внешнего финансирования (кредиты и инвестиции);
в) прочие (авансы, поступления от участия в других бизнесах и т.п.).
3. Детализация статей источников денежных средств каждого вида с выделением наиболее важных (критических) позиций (например,
классификация поступлений денежных средств за отгруженную ранее продукцию видам средств платежа - денежные средства, взаимозачеты,
векселя или кредиты либо на долгосрочные и краткосрочные и т.п.).
4. Распределение использования денежных средств на:
а) оплату текущих расходов (счетов);
б) оплату капитальных (первоначальных) и других инвестиционных
в) прочие расходы (налоговые платежи, расчеты с инвесторами и т.п.).
5. Детализация статей использования денежных средств каждого вида с выделением наиболее важных (критических) позиций.