Правила формирования страховых резервов

Страховые фонды страховых компаний являются важнейшим источником денежных средств для возмещения ущерба и выплат страхового обеспечения (страховой суммы) по договорам личного страхования при наступлении страховых случаев. Формирование страховых резервов является важнейшим фактором обеспечения финансовой устойчивости, платежеспособности, эффективной деятельности страховой организации.
Временно свободные средства страховых резервов, как свидетельствует опыт зарубежных страховых компаний, представляют второй по размерам после банковского капитала источник инвестиций в экономику государств.
В этом заключается актуальность данной работы.
Цель данной работы – определить, что собой представляют правила формирования страховых резервов.
Задачи данной работы: определить сущность страховых резервов; определить правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни и правила формирования страховых резервов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни.
Источниками написания данной работы являются Конституция Российской Федерации, Гражданский кодекс Российской Федерации, Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» , другие нормативно-правовые акты.
Кроме того, при написании данной работы были использованы учебники и учебные пособия по основам страхования и страховому праву, таких авторов, как А.Л. Алякринский, В.В. Глухов, С.Л. Ефимов, Ю.М. Журавлев, М.Г. Камынкина, Е.Е. Солнцева, К.И. Пылов, Л.И. Рейтман, А.А. Гвозденко, Ю.Б. Фогельсон, В.В. Шахов, М.Я. Шиминова, Ш.Р. Агеев, Н.М. Васильев, С.Н. Катырин, С.Г. Акерман, С. Визерс, С.Н. Голубев и других. Нужно отметить, что в работах вышеназванных авторов достаточно обстоятельно рассматриваются интересующие нас вопросы.

Таким образом, страховые резервы представляют собой неисполненные страховые обязательства страховщика по договорам страхования на отчетную дату. Установление их размера основано на главном принципе ведения бухгалтерского учета и выявления финансовых результатов хозяйствующего субъекта: доходы (страховые премии) относятся только к периоду, в котором они заработаны, а расходы, убытки (страховые выплаты) учитываются в отчетном периоде, в котором они возникли.
По видам страхования иным, чем страхование жизни, в со¬ответствии с Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, формируются следующие виды страховых резервов:
Технические резервы, а именно:
1) резерв незаработанной премии (РНП);
2) резервы убытков, к которым относятся:
резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ);
резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);
3) дополнительные резервы:
резерв катастроф (РК);
резерв колебаний убыточности (РКУ);
другие виды резервов, связанные со спецификой обяза¬тельств по договорам страхования.
Также Правилами формируется Резерв предупредительных мероприятий.
Так, в качестве базы исходных данных для расчета технических резервов (за исключением заявленных, но неурегулированных убытков) принимается базовая страховая премия (БСП), пред¬ставляющая страховую брутто-премию, поступившую в отчет¬ном периоде, за минусом фактически выплаченного (начислен¬ного) комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования и суммы средств, направленных в резерв предупре-дительных мероприятий.
Под страхованием жизни как видом страховой деятельности понимаются виды личного страхования, тарифные ставки по которым рассчитываются с помощью актуарных расчетов, использования таблиц смертности и нормы доходности по инвестированию средств резервов по страхованию жизни и которые предусматривают выплаты страховых сумм в случаях: смерти застрахованного; дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором...