Анализ валютных операций банка (на материалах банка «Агроимпульс»)

Введение

Не секрет, что на сегодня одним из основных источников дохода для многих российских банков, наряду с доходами, получаемыми от кредитования, расчетно-кассового обслуживания, совершения сделок с ценными бумагами, являются доходы, полученные от проведения валютных операций. Соответственно, в теории анализа банковской деятельности анализу валютных операций отводится в некотором смысле особенное место. Специфика анализа валютных операций на поверхности:
- она определяется непосредственно спецификой самих операций.
- все валютные операции, совершаемые российскими коммерческими банками, напрямую зависят и взаимосвязаны с особенностями развития и функционирования национального валютного рынка;
- спектр валютных операций, осуществляемых банком, постоянно расширяется; появляются новые операции, которые коммерческий банк проводит не только в интересах клиентов, но и в собственных интересах.
- в большинстве случаев (особенно, если анализ валютных инструментов планируется проводить дистанционно), это достаточно ограниченный информационно анализ.
В связи с этим актуальным является исследование методов оценки и анализа валютным операций банков.
Целью работы было рассмотрение существующих методов оценки и анализа банковских валютных операций.
В соответствии с целью в работе были решены следующие задачи:
- рассмотрена информационная база для анализа валютных операций банка
- дана характеристика методов оценки размера и структуры валютных операций
- приведена методика оценки рисков по валютным операциям
- определены показатели качества валютных активов банка
- на примере банка «Агроимпульс» проведен анализ валютных активов и пассивов банка, их структуры и динамики, сделаны основные выводы.
Методической и методологической основой для написания работы явились труды отечественных и зарубежных авторов в области экономики.

Заключение

Анализ валютных операций банка преследует решение определенных задач, среди них:
- определение специфики проводимых банком валютных операций;
- изучение типов обменных курсов и оценка порядка их регулирования в банке (в частности, прогнозирование изменений величины курсов валют);
- оценка изменений валютных курсов и их влияние на проводимые в банке валютные операции;
- оценка уровня валютного риска банка;
- выявление факторов, влияющих на тенденции развития валютных операций банка.
Источниками информации для проведения анализа валютных операций могут служить данные:
 аналитического учета банка;
 данные ежедневной оборотной ведомости;
 бухгалтерского баланса банка (все разделы баланса, где фигурируют операции с валютными ценностями);
 отчета о прибылях и убытках (данные по доходности операций с иностранной валютой);
 ф.401 «Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях»;
 ф.601 «Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте»;
 ф.634 «Отчет об открытых валютных позициях» и других форм финансовой отчетности.
По результатам анализа валютных активов и пассивов банка «Агроимпульс» можно сделать следующие выводы:
- общая величина средств банка за рассматриваемый период снизилась с 9951076 тыс. руб. до 9535772 тыс. руб.
- объем валютных операций снизился со 1292387 тыс. руб. до 1270748 тыс. руб. за рассматриваемый период.
- рублевые операции занимают гораздо большую долю (22506719 тыс. руб. и 22312583 тыс. руб.) в общем объеме операций (24360650 тыс. руб.) и 23950704 тыс. руб. по сравнению с валютными операциями (1853931 тыс. руб. и 1638121 тыс. руб.)
- на 1.03.2009 основной удельный вес в рублевых операциях по статье межбанковские операции 64,29%, в валютных операциях – по той же статье 88,36%.
- на 1.04.2009 основной удельный вес в рублевых операциях по статье межбанковские операции 65,49%, в валютных операциях – по той же статье 74.21%.
- таким образом,...