Аудит кассовых операций кредитных организаций на примере коммерческого банка "Новосибирский муниципальный банк"

Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Расчеты
могут быть как внешними, так и внутренними, а организации могут выступать как продавцами, так и покупателями. Наиболее
распространёнными видами внешних расчётов являются: расчёты с поставщиками и подрядчиками за сырьё, материалы, товары, расчеты с
покупателями и заказчиками. Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые
высоколиквидные активы. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Между организациями
большинство расчетов производится безналичным путем. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль их обращения
на расчетных и валютных счетах в банках. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование
денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном
вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли.
Привлечение юридических и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете,
представляют собой привлеченные средства банка, в соответствии с объемом которых строится его деятельность.
Выбор клиентом банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает и банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг,
которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию
регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с
банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. Организация расчетно-кассового
обслуживания является "визитной карточкой" любого банка. Этим и обусловлена актуальность выбранной темы...

Таким образом, в курсовой работе решены следующие задачи:
исследованы методические основы проведения аудита кассовых операций банков;
практически реализованы отдельные элементы аудита кассовых операций в кредитной организации на примере ОАО «Новосибирский
Муниципальный Банк».
По работе можно сделать следующие выводы.
Кассовое обслуживание банковских учреждений подразумевает выдачу, прием и сохранность денежных знаков.
Целью аудита кассы и кассовых операций является проверка соблюдения коммерческим банком банковского законодательства в сфере
хранения, ведения и учета операций с денежной наличностью.
Аудитором проверяется:
- достаточная техническая укрепленность хранилища;
- достаточная оснащенность операционных касс;
- соблюдение банком установленного порядка ведения кассовых операций;
- соблюдение порядка расчетов наличными деньгами;
- соблюдение правил поступления наличных денег в кассу банка;
- соблюдение правил организации и учета получения наличных денег из кассы банка;
- соблюдение лимита расчета наличными деньгами;
- соблюдение кассового планирования и соблюдение лимита остатков кассы банка;
- соблюдение полноты и правильности учета ценностей в хранилище;
- состояние отчетности о кассовых оборотах банка;
- количество ревизий по кассе;
- состояние договоров о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за работу с наличностью и другими ценностями.
В практической части работы было выполнено следующее:
- с помощью метода сальдо и оборотов по счетам был рассчитан уровень существенности по аудиту кассовых операций, который по состоянию
на 01.01.2007 составил 33,85 % или 52121,2 тыс. руб.
- были разработаны тесты аудитора при проверке кассовых операций банка.
- был проведен анализ кассовых операций банка на правильность отражения операций в бухгалтерском балансе, которые показал соответствие
статей оборотно-сальдовой ведомости банка статьям бухгалтерского баланса;
- был проведен анализ статей...