Учет и аудит денежных средств и денежных документов

Для нормальной, стабильной работы предприятия одним из необходимых условий является наличие достаточного количества денежных средств. На практике существуют определенные правила управления наличными и безналичными денежными потоками.
Денежные средства предприятия - это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги предприятия. Иногда к денежным средствам дополнительно относят высоколиквидные ценные бумаги.
Актуальность темы данной дипломной работы заключается в том, что денежные средства являются наиболее ограниченным ресурсом, и успешное развитие предприятия во многом определяется способностью руководителя рационально распределять и использовать деньги.
Целью дипломной работы является на основе изучения нормативно-правовой базы и научных работ изучение организации бухгалтерского учета денежных средств, изучение особенностей проведения аудиторских проверок.
Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:
 Рассмотреть организацию задачи учёта денежных средств;
 Изучить принципы организации учета денежных средств;
 Охарактеризовать нормативное регулирование организации учета денежных средств;
 Дать организационно-экономическую характеристику предприятия ООО «Авто»;
 Проанализировать документальное оформление поступления и выдачи наличных денег на предприятии;
 Охарактеризовать синтетический и аналитический учет денежных средств на предприятии;
 Раскрыть сущность аудита денежных средств на предприятии;
Для решения вышеперечисленных задач были использованы устав и годовая бухгалтерская отчетность ООО «Авто» за 2007, 2008 годы, а именно бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД); отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД); отчет о движении денежных средств (форма № 4 по ОКУД); приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД).
Предметом исследования дипломной работы являются экономические отношения, возникающие в ходе деятельности предприятия.
Объектом исследования...

Итак, резюмируем материал, изложенный выше, и сделаем выводы.
Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования. Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются контроль за сохранностью денежных средств и своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов.
Учет денежных средств в организации осуществляется на основе общих принципов бухгалтерского учета. Для обеспечения учета наличия и движения денежных средств и хозяйственных операций, связанных с денежными средствами применяется система счетов бухгалтерского учета, предусмотренных в V разделе Плана счетов бухгалтерского учета “Денежные средства”. Основными нормативными документами при учете денежных средств служат Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации и Положение о правилах организации наличного денежного
обращения на территории Российской Федерации. Первичными учетными документами по учету кассовых операций являются: Приходный кассовый ордер; Расходный кассовый ордер; Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов; Кассовая книга; Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (N КО-5).
При аудите кассовых операций проверяются: документальное оформление кассовых операций; сохранность наличных денег в кассе; порядок хранения свободных денег в кассе организации. По результатам проведения проверки составляется аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Предметом деятельности исследуемого предприятия является организация оптовой и розничной торговли автомобилями, запчастей и аксессуаров. В ООО «Авто» деятельность по оказанию услуг, облагается ЕНВД . Деятельность по продаже автомобилей и запасных частей, облагается УСН. ООО «Авто» имеет признаки относительно «хорошего» баланса, так как имеет место рост...