БЮДЖЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

ВВЕДЕНИЕ

С переходом на рыночные отношения роль планирования, в том числе и оперативного планирования - бюджетирования – на предприятиях не снизилась, а наоборот, возросла.
Финансовое планирование является составной частью системы планирования и позволяет прогнозировать финансовое состояние предприятия в краткосрочном и долгосрочном периоде, оперативно и эффективно управлять имеющимися ресурсами и денежными потоками, существенно снизить риск финансовых затруднений и банкротства.
Отсюда вытекает актуальность рассматриваемой темы.
Балансовый результат (балансовую прибыль) можно планировать исходя из планов производственного результата и политики распределения прибыли или плана поступлений и выплат. Обычно балансовый результат планируют на основе производственного результата в процессе планирования доходов и расходов. Бюджет доходов и расходов может осуществляться для внутреннего и внешнего пользования, поэтому сначала проводят внутреннее, а затем внешнее планирование.
Балансовый результат – это разность между доходами и затратами предприятия за период. Затраты – это средства, идущие на осуществление всех видов деятельности предприятия за период. Доходы – это средства, получаемые от всех видов деятельности предприятия за период.
Затраты и доходы являются более широкими понятиями, чем издержки и выручка. Помимо производственных затрат и доходов они включают непроизводственные, чрезвычайные и обусловленные способом оценки затраты и доходы.
При планировании финансов на предприятии отражаются все доходы и их использование по основным направлениям (текущая, инвестиционная и финансовая деятельность).

Основными задачами планирования финансов являются:
• мобилизация средств для обеспечения предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для его развития в будущем периоде;
• определение финансовых взаимоотношений предприятия с поставщиками и покупателями, бюджетами, налоговыми органами, коммерческими банками и др.;
• обеспечение комплексной увязки источников...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На предстоящий год в ООО «Лайм» запланирован приток денежных средств от выручки по основной деятельности в сумме 4000 т.р. Приток денежных средств запланирован также от продажи прочего имущества и внереализационных доходов в сумме 2000 тыс. руб., от амортизационных отчислений (180 тыс. руб.), от отчислений в ремонтный фонд (50 тыс. руб.), от долгосрочных кредитов (150 тыс. руб.), от прироста устойчивых пассивов в сумме 150 т.р. (минимальная переходящая задолженность по оплате труда работникам предприятия, минимальная переходящая задолженность внебюджетным фондам, средства кредиторов).
Отток средств от основной деятельности на затраты на производство реализованной продукции составит по налогу на прибыль в сумме 400 тыс. руб., на финансирование капитальных вложений в сумме 1720 тыс. руб., а также на прирост оборотных средств в сумме 3500 т.р.
Таким образом, предприятие планирует, что в результате деятельности в предстоящем году баланс доходов и расходов будет бездефицитным: доходы в сумме 6530 т.р. будут равны расходам в сумме 6530 т.р.
Предприятие обеспечено финансовыми ресурсами для осуществления своей текущей деятельности: прибыль, амортизационные отчисления, устойчивые пассивы.
На следующий год запланирована балансовая прибыль в сумме 6120 тыс.руб. Планируется распределить прибыль следующим образом:
- налог на прибыль 400
- капитальные вложения 1500
- ремонтный фонд 750
- погашение кредита 40
- прирост собственных средств 3350
Всего будет распределено 6040 т.р. Нераспределенная прибыль составит 80 т.р. (6120-6040).