1 Задача по бухучету

Решение.

1. По результатам проверки составляется рабочий документ аудитора.

№ п/п

1 По данным бухгалтерского . учета Поданным

аудиторской

проверки Источники информации для проверки







Д-т К-т Сумма Д-т К-т Сумма

- - - 48 58 1800 Счет №48-АП «Реализация прочих активов»

48 51 1600 Счет №48-АП «Реализация прочих активов»

50 58-1 6400 50 48 8000 Счета, 48,50,58

58-1 99-4 4600 48 99 4600 Счет №48-АП «Реализация прочих активов»



Комментарии к решению:

1.В процессе учета не было отражено, что операции по реализации на биржах и иным путем акций и облигаций других организаций, иных ценных бумаг учитывают на счете №48-АП «Реализация прочих активов».

По дебету этого счета (на субсчете «Реализация ценных бумаг») записывают величину фактической балансовой стоимости ценных бумаг к моменту их реализации (1800).

Бухгалтерская запись:

Дебет сч. 48-АП «Реализация прочих активов»,

Кредит сч. 58-А «Финансовые вложения».

2.Выручка от реализации ценных бумаг, поступившая на счета предприятия или зафиксированная как дебиторская задолженность (в зависимости от принятого организацией метода реализации), отражается по кредиту счета «Реализация прочих активов» в корреспонденции со счетами «Расчетные счета», «Валютные счета» («Расчеты с покупателями и заказчиками»).

3.В результате сопоставления балансовой стоимости и выручки от реализации ценных бумаг на счете «Реализация прочих активов» выявляется прибыль или убыток от этих операций. Как и другие счета реализации, этот счет закрывают ежемесячно. Финансовый результат переносят на счет «Прибыли и убытки».

По прибыли от реализации ценных бумаг делают следующую бухгалтерскую запись:

Дебет сч. 48-АП «Реализация прочих активов»,

Кредит сч. 99-АП «Прибыли и убытки»......

Вариант №11



Исходные данные

Организацией в июне на товарно-фондовой бирже были проданы акции, принадлежащие другой организации, на основании свидетельства № 5 от 09.07. отчетного года.

В свидетельстве указано:

продажная стоимость акций - 8 000 руб.;

плата за услуги на аукционе -1 600 руб.,

стоимость акций по данным бухгалтерского учета -1 800 руб.

В учете организации были сделаны следующие записи:

Д-т сч. 50 К-т сч. 58-1 - 6 400 руб. - принято наличными за акции

Д-т сч. 58-1 К-т сч. 99-4 600 руб. - отражен доход от продажи.

Требуется

Определить какие нарушения обнаружил аудитор и как их исправить?