Движение денежных средств. Форма №4.

Введение



Анализ движения денежных средств является важным направлением анализа финансовой устойчивости предприятия, обеспечивающим под¬держание его платежеспособности в краткокосрочном и долгосрочном периоде. Отчёт о движении денежных средств – достаточно новая форма отчётности. В комплекте международных стандартов финансовой отчётности появился МСФО «Отчёт об изменении финансового положения», а затем - МСФО 7 «Отчёт о движении денежных средств», введенный с 1 января 1994г. В России такой отчёт появился с 1 января 1996г.

Наличие денежных средств, их гарантированный приток является одним из основных условий финансового благополучия компании. Отсутствие минимально необходимых денежных запасов является показателем временных или постоянных затруднений организации, даже несмотря на хорошие финансовые результаты.

С другой стороны, наличие излишних денежных средств говорит о неумелости руководства, о возможных убытках в связи с инфляцией или упущенной выгодой о вложения средств. Есть организации, имеющие неплохую прибыль, но страдающие от нехватки денежных средств и не имеющие возможности расплатиться с бюджетом или поставщиками, по сути дела находящиеся на грани банкротства. Напротив, некоторые организации, получившие убытки, в состоянии осуществлять инвестиционную программу, заменять основные фонды, строить новые производственные мощности. Всё дело в том, что прибыль и деньги – разные понятия. Поэтому, чтобы составить правильное мнение о финансовом положении предприятия, особенно о его платёжеспособности, необходимо проанализировать отчёт о движении денежных средств.

Информационной базой анализа движения денежных средств является бухгалтерский баланс (ф.№1), отчет о прибылях и убыт¬ках (ф.№2) и отчет о движении денежных средств (ф.№4).

Отчет о движении денежных средств (ф. № 4 бухгалтерского баланса) характеризует наличие и движение денежных средств организации в кассе и на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за отчетный год и аналогичный...

Литература



1. Абрютина М.С. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности: Методика. Практические рекомендации. – М.: Изд-во ДИС, 2005 (Библиотека журнала «Консультант бухгалтера». Вып.2).

2.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Годовая и квартальная бухгалтерская отчетность: Учебно-методическое пособие по составлению и анализу. – М.: Изд-во ДИС, 2004 (Библиотека журнала «Консультант бухгалтера». Вып.1).

3. Петров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и

статистика, 2006.