учет и аудит кассовых операций коммерческого банка

2.2. Особенности организации учета кассовых операций в ОАО «Сбербанк России»



2.2.1. Организация работы по ведению кассовых операций





Кассовые операции в кредитной организации, внутренние структурные подразделения кредитной организации (далее - ВСП) могут осуществляться в операционное, послеоперационное время кредитной организации, а также в выходные дни, нерабочие праздничные дни.





Целью аудита кассы и кассовых операций является проверка соблюдения коммерческим банком банковского законодательства в сфере хранения, ведения и учета операций с денежной наличностью.

Аудитором проверяется:

- достаточная техническая укрепленность хранилища;

- достаточная оснащенность операционных касс;

- соблюдение банком установленного порядка ведения кассовых операций; соблюдение порядка расчетов наличными деньгами;

- соблюдение правил поступления наличных денег в кассу банка; соблюдение правил организации и учета получения наличных денег из кассы банка;

- соблюдение лимита расчета наличными деньгами;

- соблюдение кассового планирования и соблюдение лимита остатков кассы банка;

- соблюдение полноты и правильности учета ценностей в хранилище;

- состояние отчетности о кассовых оборотах банка;

- количество ревизий по кассе;

- состояние договоров о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за работу с наличностью и другими ценностями.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ





1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банка России)». – 6-е изд. – М.: «Ось-89», 2008.

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (по состоянию на 15 февраля 2006 года). – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2006.

3. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности». – М.: Издательство «Омега-Л», 2008.

4. Положение, от 24 апреля 2008 года, № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

5. Инструкция от 28 апреля 2004 года, №113-И «О порядке открытия, закрытия организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указанна в иностранной валюте, с участием физических лиц. (в ред. Указаний ЦБРФ от 07.10.2005 №1626-У, от 29.11.2006 №1751-У).

6. Положение от 3 октября 2002 года №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

7. Положение от 26 марта 2007 г №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на Территории Российской Федерации».

8. Аудит кредитных организаций: Учебн. пособие / Под.ред. И.Д. Мамоновой, З.Г. Ширинскаой. – М.: Финансы и статистика, 2005.

9. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / под ред. Жукова Е.Ф. – М.: Банки и биржи, 2000.

10. Банки и банковское дело. / под ред. Балабанова И.Т. – СПб.: Питер, 2003.

11. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Жарковской Е.П. – Омега-Л; Высш. Шк., 2003.

12. Банковское дело / под ред. О.И. Лаврушина. – М.; 2002.

13. Банковское дело. Учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Юрист, 2002.

14. Банковское дело. Учебник / под ред. Колесникова В.И. – М.: Финансы и статистика, 2001.

15. Банковское дело. Учебник / под ред....