Планирование бюджета (сметы) движения денежных средств.

Введение



Краткосрочное управление и планирование в сфере финансовых решений начина-ется с денежных средств, финансовый менеджер дол¬жен понимать источники и на-правление их расходования. Зная обстановку, в которой действует компания, менеджер может для достижения определенных целей использовать разные способы управления денежными средствами и планирования расходов.

В рамках управления компанией ежедневное управление денежными средствами часто рассматривается как рутинная и малозначимая деятельность. Но результаты этой деятельности затрагивают благополучие организации в целом. И хотя надежное и разумное управление денежными средствами только в малой степени может ска-заться на благополучии организации, плохое и непродуманное управление, может при-вести к. очень печальным результатам.

Движение денежных средств — один из наиболее важных аспек¬тов операционно-го цикла организации. В рамках подготовки общего бюджета смету (бюджет) денеж-ных средств разрабатывают после того, как все периодические бюджеты и прогноз-ный отчет о прибылях и убытках уже завершены. Смета (бюджет) денежных средств (прогноз денежных потоков) представляет собой план поступления денежных средств и платежей на будущий период. В нем суммированы все потоки средств как результат планируемых операций на всех фазах формирования общего бюджета. В целом эта смета (бюджет) показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств и финансовое положение для каждого месяца, для которого ее разрабатывают. Таким образом, могут быть запланированы периоды наибольшего и наименьшего наличия де-нежных средств. Очень большое сальдо на счете денежных средств означает, что средства не были использованы с наиболее возможной эффективностью. Низкий уро-вень может указывать на то, что организация не в состоянии расплатиться по своим текущим обязательствам. Вот почему необходимо тщательное планирование денеж-ных средств.

В данной работе, на конкретном примере показан весь процесс прогнозирования, планирования...

1. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.94 № 51-ФЗ

2. «Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации (часть первая)» - под ред. О.Н. Садикова. – М.: Юридическая фирма КОНТРАКТ; ИНФРА-М, 1997.

3. Федеральный закон от 12.01.96 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»

4. Федеральный закон от 26.09.97 № 125-ФЗ «О свободе совести и религиозных объе-динениях»

5. Закон РФ от 19.06.92 № 3085-1 «О потребительской кооперации»

6. Федеральный закон от 19.05.95 № 82-ФЗ «Об общественных объединениях» (в ред. Федеральных законов от 17.05.97 № 78-ФЗ, от 19.07.98 № 112-ФЗ)

7. Социальная рыночная экономика. Учебник для вузов. – М.: Русская Деловая Литера-тура, 1999. – 416 с.

8. Курс экономики: Учебник. – 2-е изд., доп./ Под ред. Б.А. Райзберга. – М.: ИНФРА-М, 1999. – 716 с.

9. Некоммерческие фонды и организации. Правовые аспекты. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 1997. – 336 с.

10. Некоммерческие организации в России. Создание. Права. Налоги. Учет. Отчет-ность. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 1998. – 400 с.