Анализ наличных и безналичных операций с денежными средствами

Анализ движения денежных средств (платежных потоков) – одно из важнейших направлений. Анализ, планирование и контроль денежных потоков, наряду с прогнозом результатов деятельности предприятия, важны для поддержания платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Наличные денежные средства и прибыль одинаково важны для предприятия. Прибыль должна выступать в качестве источника формирования оборотных средств и дальнейшего развития предприятия. С другой стороны, управление денежными средствами должно обеспечить в любой момент достаточное их количество для погашения прошлых обязательств и изменений финансовой структуры предприятия

Следует отметить, что анализ и прогноз денежных потоков являются также составной частью бизнес-плана инвестиционного проекта.

Денежные потоки возникают в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Для любой сферы деятельности денежные потоки отражают как поступление денежных средств, так и их расходование.

Таким образом, анализ движения денежных средств дает возможность сделать обоснованные выводы о том в каком объеме и из каких источников были получены поступившие на предприятие денежные средства, и каковы основные направления их использования.

Между балансом и отчетом о прибылях и убытках существует взаимосвязь, характеризующая прирост имущества организации за счет накопления полученной в отчетном периоде прибыли. Но прибыль является лишь одним из факторов формирования ликвидности баланса. Другими источниками являются кредиты, займы, эмиссия ценных бумаг, вклады учредителей. Кроме прибыли, в организацию поступают амортизационные платежи, другие денежные поступления. Эти операции не находят отражения в традиционных отчетах. Этот недостаток устраняет отчет о движении денежных средств.

Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. На первый взгляд такой анализ, как и любой другой раздел ретроспективного анализа, имеет сравнительно невысокую ценность для главного бухгалтера;...

1. Письмо ГТК РФ от 05.12.01 г. 01-06/48375 О предельном размере расчетов наличными деньгами

2. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. Центральным банком Российской Федерации 03.10.02 г. 2-П)

3. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.98 г. 14-П (ред. 31.10.02 г.)

4. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК – М.: Пресс, 2003

5. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.:ТК Велби, 2002

6. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. – М.: Юнити–Дана, 2004.

7. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – 4-е издание. – М.: Бухгалтерский учет, 2003.

8. Захарьин В.Р. Справочник бухгалтера - кассира - М.: Индивидуальный предприниматель Захарьин В.Р.,2006

9. Захарьин В.Р. Учёт кассовых операций. - М.: Гардарика, 2006

10. Ковалев В.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Проспект, 2004.

11. Кузнецова Г.А. Учёт и оформление кассовых операций.- М: Статут, 2005

12. Лытнева Н.А., Парушина Н.В. Документальное оформление наличных денежных расчетов с применением контрольно-кассовой техники – М.: Аудит – 2003.

13. Максимова Е.Н. Безналичные расчёты в Российской Федерации. - М: Эконом, 2007

14. Наличные и безналичные расчёты. Правовые основы. Основные требования. / под ред. Зайкина В.С. - Екатеринбург, 2005

15. Пипко В.А. «Денежные средства и расчёты: учёт, анализ, аудит» Ростов на Дону: Печать, 2005

16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, М.: Проспект, 2006

17. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Юнити–Дана, 2006.

18. Шеремет А.Д., Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е издание. – М: Инфра–М, 2004.

19. Эргашев Х.Х. Учёт денежных средств, расчётных и кредитных операций. - М.: Пресс, 2005