Анализ финансового состояния коммерческого банка

Одной из основных целей коммерческого банка, как и любого другого хозяйствующего субъекта, является получение приемлемых для него финансовых результатов при соблюдении определенных ограничений. В свою очередь, степень соблюдения банком в своей деятельности указанных ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, уровня различных рисков, присущих банковской деятельности и т. д.) отража¬ется в обобщающей финансово-экономической характеристике банка - его финансовом состоянии. Одной из целей управления банком в этой связи яв¬ляется обеспечение соответствующих условий для получения желаемых финан¬совых результатов при поддержании одновременно необходимого уровня его финансового состояния. Финансовый анализ в коммерческом банке позволяет оценить степень достижения целей финансового управления и его эффектив¬ность, а также уровень финансового состояния банка в целом.
Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на них, в числе которых: географическое местоположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, уровень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них. В то же время величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, прино¬сящих и не приносящих доходов, уровень общебанковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования прогрессивных технологий, современных средств автоматизации и оргтехники, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организации внутреннего контроля и аудита являются факторами, в значительной степени зависящими от деятельности самого банка, от качества управления им. Сумма всех позитивных и негативных действий...

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансового состояния. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.
В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.
Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.
В исследовании проведен анализ финансового состояния Сбербанка России ОАО на основе публикуемой отчетности и годовых отчетов, составленных по международным стандартам (МСФО) и за период 2006 – 2008гг.
Анализ финансового состояния проведен по следующей схеме: краткий анализ пассивов и активов (горизонтальный и вертикальный анализ) и анализ динамики показателей финансового состояния, объединенных в группы:
1) показатели достаточности капитала (коэффициент достаточности основного капитала, коэффициент достаточности общего капитала, коэффициент соотношения основного капитала к взвешенным по риску активам, отношение собственных средств акционеров к активам);
2) показатели ликвидности и платежеспособности (промежуточный коэффициент покрытия, коэффициент...