Формирование регистров бухгалтерского и налогового учета выручки от реализации СМР для целей налогообложения прибыли и финансового анализа

Налог представляет собой обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.
Возникновение налогов стало возможным только благодаря формированию такого общественного института, как государство. За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его бюджетных и внебюджетных фондах и расходуемые на решение социальных задач.
Налоговые поступления формируют необходимую финансовую базу для операций государства в экономической сфере, а сама структура, объемы и методы налоговых изъятий создают возможность целенаправленного воздействия со стороны государства на темпы и пропорции экономического развития страны.
Налоговый учет является одним из ведущих звеньев информационной системы финансово-экономической деятельности предприятия, формируемых на принципах бухгалтерского учета. Другими словами, налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по определению налога на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом.
Налоговый учет нужен для того, чтобы сформировать полную и достоверную информацию о налогооблагаемой базе, контролировать правильность, полноту и своевременность исчисления и уплаты в бюджет налога. Кроме того, он призван обеспечить информацией внутренних и внешних пользователей.
Если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ, налогоплательщик вправе вводить дополнительные реквизиты. Таким образом, будут формироваться регистры налогового учета.
По своей сути налоговый учет представляет собой корректировку налогооблагаемой базы, полученной в бухгалтерском учете. Данные налогового учета по налогу на прибыль должны отражать:
1. порядок формирования суммы доходов и расходов
2. порядок определения...

В заключении подведем итоги дипломной работы, сформулируем выводы и предложения.
Целью данной дипломной работы являлось формирование регистров бухгалтерского учета выручки от реализации СМР для целей налогообложения прибыли и финансового анализа.
В условиях рыночной экономики каждая организация в результате своей производственной деятельности получает доход. К доходам относятся выручка от реализации и внереализационые доходы.
В отчетном периоде ООО «Стройсервис» получила доход в виде выручки от реализации СМР в размере 1690000 руб. и в виде внереализационных доходов – 220000 руб. Внереализационные доходы мы учитываем только в бухгалтерском учете, а в налоговом они не учитываются. В результате этого у нас возникает постоянная отрицательная разница, которая приводит к образованию постоянного налогового актива. Далее мы рассчитываем текущий налог на прибыль, который определяется исходя из величины условного расхода, скорректированного на сумму постоянного налогового актива отчетного периода, и он равен 120086 руб.
В данной дипломной работе особое место уделяется анализу прибыли, а в частности анализу структуры и динамики прибыли предприятия ООО «Стройсервис», факторному анализу валовой, балансовой и чистой прибыли. В результате проведенного анализа мы видим, что анализируемое предприятие достигло высоких результатов деятельности в отчетном году по сравнению с прошлым, о чем свидетельствует увеличение показателя чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Такой рост прибыли явился результатом увеличения практически всех ее составляющих. В большей степени произошло увеличение балансовой прибыли, принятой для налогообложения. В свою очередь, положительным фактором роста балансовой прибыли стало увеличение прибыли от продаж за счет роста объема реализации, значительного роста внереализационных доходов и снижения внереализационных расходов.
Анализируемое предприятие ООО «Стройсервис» получает прибыль главным образом от реализации СМР. Балансовая прибыль...