Отчет о движении денежных средств и контроль за движением денежных потоков

Денежные средства как главный объект учета и анализа бухгалтерской деятельности предприятия порождают необходимость анализа их движения, сопоставления их оттока и притока за отчетный период на основе заполнения «Отчета о движении денежных средств» (форма № 4).
Для функционирования и успешной работы предприятия необходимо знать, каким образом и из каких источников оно получает денежные средства и каковы основные направления их расходования.
Количество денежных средств, которое требуется для хозяйственной деятельности, зависит от специфики производства и в не меньшей степени оно зависит от умения ими разумно распорядиться.
В настоящее время процесс принятия управленческого решения в большой степени искусство, базирующееся на анализе отчетности бухгалтерии. Бухгалтерская отчетность – наиболее систематизирована и имеет жесткие внутренние связи. Именно эта отчетность - реальное средство коммуникации, благодаря которому менеджеры разных уровней общаются между собой на понятном всем языке, получают представление о месте своего предприятия в системе конкурирующих и сотрудничающих предприятий, правильности выбранного стратегического курса и тактических методов.
Назначение отчета о движении денежных средств – обеспечение пользователей финансовой отчетности информацией о поступлении и выплате денежных средств организации за определенный период, что позволяет оценить платежеспособность организации, его возможность выплачивать кредиты, займы, дивиденды, заработную плату и другие платежи, его потребность в дополнительном финансировании, установить взаимосвязи показателя чистой прибыли с поступлениями и выплатами денежных средств и, наконец, выяснить источники поступления и направления использования денежных средств.
В курсовой работе необходимо решить следующие задачи:
 рассмотреть теоретические подходы к понятию и сущности денежных потоков;
 проанализировать основные методы управления денежными потоками;
 определить основные методы...

1. Гражданский кодекс РФ, часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ; часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ; часть третья от 26 ноября 2001 г. №146-ФЗ.
2. Налоговый кодекс РФ, часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ; часть вторая от 5 августа 200 г. №117-ФЗ.
3. Федеральный закон от 21/11/1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» принят ГД ФС РФ 23/02/1996
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению. Утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 200 г. №94н.
5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утв. приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. №34н.
6. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) Утв. приказом Минфином РФ от 06/07/99 №43н
7. Приказ Минфина РФ от 22/07/2003 №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
8. Методические рекомендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности. Утв. приказом Министерства финансов РФ от 30 декабря 1996 г. №112.
9. Бухгалтерский учет денежных средств: учеб-практическое пособие/под ред. Ю.А. Бабаева. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.
10. Бухгалтерский учет: учеб. – 2-е изд., перераб. и доп. / Ю.А. Бабаев (и др.); под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 384 с.
11. Бухгалтерский учет: учебник/ А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др., под ред. П.С. Безруких. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Бухгалтерский учет, 2004.
12. Бухгалтерский финансовый учет. Практикум: учеб. пособие для вузов/ под ред. проф. Ю.А. Бабаева. М.: Вузовский учебник, 2007.
13. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы предприятий: Учеб. –М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 352 с.
14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 448 с.
15. Краткий курс по бухгалтерской финансовой отчетности: учеб. пособие / Е.А. Пахомчик. – М.:...