Кусовой проект. План - прогноз.

1. Произвести расчет показателей работы механического цеха машиностроительного предприятия серийного типа, изготавливающего сложную продукцию (средние детали) на III квартал текущего года на основании следующих исходных данных:
Программа выпуска продукции на планируемый квартал:
Изделие А – 1700 машино-комплектов;
Изделие Б – 1200 машино-комплектов.
Трудоемкость одного машино-комплекта изделия по видам работ и разрядов в нормо-часах:
№ Виды работ Трудоемкость по видам работ и разрядов
Изделие А Изделие Б
1 2 3 4 5 6 итого 1 2 3 4 5 6 итого
1 токарные - - 8 4 9 - 21 - - 13 - 15 - 37
2 фрезерные - - - 3 5 - 8 - - 6 4 3 - 13
3 сверлильные - 2 3 - - - 5 - 2 3 3 - - 8
4 слесарные - - 4 4 - - 8 - 4 5 3 - - 12
5 шлифовальные - - - 2 4 - 6 - - 5 3 4 - 12
Итого: - 2 15 13 18 - 48 - 6 32 22 22 - 82

3.Фактический остаток незавершенного производства на начало планируемого квартала:
1) по трудоемкости: изделие А – 7800 нормо-часов; изделие Б – 11400 нормо-часов
2) по цеховой себестоимости: изделие А – 156000руб.; изделие Б –222000руб.
4.Длительность производственного цикла изготовления изделия в следующем квартале:
изделие А – 12дней; изделие Б –15дней.
5.Планируемое увеличение (уменьшение) программы выпуска в последующем квартале:
изделие А –+3%; изделие Б – +8%.
6.Средний коэффициент готовности незавершенного производства в цехе – 0,52.

7.Средний коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве цеха -0,84.
8. Планируемый коэффициент выполнения норм – 1,12.
9. Режим работы: количество рабочих дней в неделе – 5, число смен – 2.
10. стоимость основных материалов и покупных полуфабрикатов на один машино-комплект:
1) Основные материалы:
изделие А – 1000руб; изделие Б –1700руб.
2)Полуфабрикаты покупные:
изделие А –0руб; изделие Б –0руб.

В результате проведенных расчетов можно сделать следующие выводы.
В результате сокращения остатков незавершенного производства на 4163 нормо-часа валовая продукция составила 175837 нормо-часов при программе товарной продукции 180000 нормо-часов.
Расчет количества оборудования, исходя из объемов валовой продукции показал, что цеху требуется 155,5 единицы основного оборудования, при этом принятое количество основного оборудования составляет 159 единиц.
Цеховая себестоимость товарной продукции в III квартале 2006 г. должна составить 12825642 руб., а валовой – 12707434 руб. При этом цена 1 машино-комплекта изделия А составит 3406 руб., а изделия Б – 5864 руб..
В результате мероприятий по сокращению затрат по смете цеховых расходов на 20%, которые состояли в снижении величины прочих денежных расходов на 39% были достигнуты следующие изменения:
1. так как снижение прочих расходов не влияет на программу выпуска и трудоемкость изделий то показатели эффективности использования основных, оборотных фондов и расходов на оплату труда остались на плановом уровне.
2. эффект от снижения затрат по смете цеховых затрат отразился на величине показателей себестоимости.
Так себестоимость изделия А сократилась с 3406 руб. до 3107 руб. или на 9,6% 3406/3107*100-100 , а себестоимость изделия Б с 5864 руб. до 5347 руб., также на 9,6% 5347/5864*100-100 Одинаковый процент сокращения себестоимость объясняется тем, что цеховые затраты распределены пропорционально доли трудозатрат изделия в общем объеме трудозатрат выпуска.
Доля цеховых расходов в структуре цеховой себестоимости единицы изделия сократилась с 44% до 39%. При этом необходимо отметить, что структура себестоимости у изделий одинаковая.
Затраты на один нормо-час сократились с 71 руб. до 65 руб.