Управление денежными средствами и его влияние на финансовые результаты предприятия

Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода и имеет большую ценность для финансового менеджера.
В предыдущем разделе указаны три основных направления деятельности предприятия:
Основная деятельность
Инвестиционная деятельность
Финансовая деятельность
Прочие операции с денежными средствами
Суть анализа заключается в выделении по возможности все операции, затрагивающие движение денежных средств. Это можно сделать различными способами, в частности путем анализа всех оборотов по счетам денежных средств. Однако в мировой учетно-аналитической практике применяют, как правило, один из двух методов, известных как прямой и косвенный методы.
Прямой метод
Основывается на исчислении притока и оттока денежных средств, т.е. исходным элементом является выручка;
Косвенный метод
Основывается на идентификации и учете операций, связанных с движением денежных средств, и последовательной корректировке чистой прибыли, т.е. исходным элементом является прибыль.