бухгалтерский учет и анализ денежных средств на примере "автоэлетроника"

Введение

Актуальность темы дипломной квалификационной работы обусловлена тем, что денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы организации для осуществления расчетов между поставщиками и покупателями, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам заработной платы, премий и для осуществления других видов выплат.
Денежные средства имеют важное значение для организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования в организации. Контроль и аудит денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов организации. Таким образом, учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях. Поэтому очень важен грамотно поставленный учет и аудит за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе организации.
Анализ денежных активов и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных активов (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных активов, составление бюджетов денежных активов и т.п. Значимость такого вида активов, как денежные средства, определяется тремя основными причинами:
- рутинность — денежные активы используются для выполнения текущих операций; поскольку между входящими и исходящими денежными потоками всегда имеется временной лаг, организации вынуждены постоянно держать свободные денежные активы на расчетном счете;
- предосторожность - деятельность организации не носит жестко предопределенного характера, поэтому денежные активы необходимы для выполнения непредвиденных платежей;
- спекулятивность — денежные активы необходимы по спекулятивным соображениям, поскольку постоянно...

Заключение

Результатами исследования явились следующие итоги.
Бухгалтерский учёт и аудит денежных средств имеет значение в укреплении платёжной дисциплины и в эффективном использовании ресурсов организации, поэтому важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины и правильностью использования денежных средств.
Целью настоящего исследования явилось изучение организации бухгалтерского учета и аудиторская проверка денежных средств в ОАО «Автоэлектроника», а также разработка предложений по совершенствованию их учета и внутрихозяйственному контролю. Для достижения поставленной цели были выполнены все поставленные в работе задачи.
Практическая часть дипломной работы выполнена на материалах ОАО «Автоэлектроника», результатами исследования организации учета и аудита денежных средств явились следующие итоги.
Бухгалтерский учет в ОАО «Автоэлектроника» осуществляется бухгалтерской службой как самостоятельным структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером, с использованием автоматизированных средств программы «1С-Предприятие» версии 7.7. Для осуществления расчётов организация имеет кассу для приема, хранения и расходования наличных денежных средств, и расчетный счет в банке для проведения безналичных расчетов. Учёт денежных средств в кассе и на расчётном счёте ведётся на счетах 50 «Касса», 51 «Расчётный счёт» По дебету этих счетов записывают поступление денежных средств, а по кредиту их выбытие. Организация составляет «Отчёт о движении денежных средств», который является главной информационной базой для анализа денежных потоков.
Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств в ОАО «Автоэлектроника» ведется в соответствии с Положением о ведении кассовых операций в Российской Федерации. В ходе этого контроля проверяются условия хранения денежных средств. В данной организации они соответствуют требованиям. Помещение кассы в ОАО «Автоэлектроника» изолировано, двери в кассу во время операций заперты с внутренней стороны....