Виды и порядок формирования страховых резервов

Понятие страховых резервов определено в Законе Российской Федерации “Об организации страхового дела в РФ”, статья 26 которого гласит: “для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности” (Закон РФ “Об организации страхового дела в Российской Федерации” от 27.11.92 № 4015-1 (ред. от 20.11.99)).
В отличие от большого количества наименований для определения одного и того же явления (“запасной фонд”, “страховой фонд”, “запасной резерв”, “резервный фонд”), часто приводившим к недоразумениям, понятие страховых резервов совершенно конкретное. Страховые резервы отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования, но не исполненных на данный момент времени.
Необходимо также различать понятия “страховые резервы” и “резервы капитала”, поскольку первые представляют собой средства страхователей, а вторые являются собственностью страховой компании. Так как страховые резервы – это кредиторская задолженность, то большой их размер при условии, что резервы адекватны обязательствам по договорам страхования, говорит о финансовой устойчивости страховщика при наличии двух условий – оптимальное их размещение и соблюдение пропорции с объемом собственных средств.

Список литературы

1. Гражданский кодекс РФ. Части I и II.
2. Налоговый кодекс РФ. Части I и II.
3. Закон РФ “Об организации страхового дела в Российской Федерации” от 27.11.92 № 4015-1 (ред. от 20.11.99.).
4. Приказ Минфина РФ от 11.06.02 г. № 51н «Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни».
5. Письмо Минфина РФ от 18.10.02 г. № 24-08/13 «О примерах расчета страховщиками резерва произошедших, но незаявленных убытков и стабилизационного резерва».
6. Методические рекомендации по сбору аудиторских доказательств при проверке правильности формирования страховых резервов. Одобрено Советом по аудиторской деятельности при Минфине России, протокол № 25 от 22 апреля 2004 г.)
7. Днисова И.П. Страхование: учебное пособие.- М – Ростов -на- Дону: «МарТ», 2003 – 288с.
8. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: учебное пособие.- М: ИНФРА-М, 2004-312с.