Операционный бюджет

Операционный бюджет состоит из прогнозируемых доходов от продаж товаров и услуг и ожидаемых затрат на их эффективное производство и доставку. Операционный бюджет определяет текущие издержки поддержания существующих продуктов и клиентов, а также затраты на запуск новых продуктов и мероприятия по привлечению клиентов.
Распределение средств в операционном бюджете определяется хозяйственной деятельностью и имеет следующие последовательные этапы:
1. Оценка объемов производства и продаж на следующий период. Бюджетирование на основе хозяйственной деятельности начинается, как и традиционный процесс формирования бюджета, с оценки объемов производства, продаж, а также ассортимента продуктов и состава клиентов. Оценка продаж предполагает не только объем продуктов, которые будут реализованы, но и потенциальных покупателей. Производственный бюджет и бюджет продаж должны быть более подробными, чем традиционный бюджет. Например, производственный бюджет должен содержать информацию о процессах, с помощью которых будет достигнут намеченный объем производства — предполагаемое число производственных циклов по каждому виду продукции, частота заказов и поставок сырья, а также способы отгрузки. Ожидаемое число заказов на произведенную продукцию, средний объем заказа, количество и интенсивность контактов с клиентами являются важными сведениями для определения затрат на поддержание отношений с клиентами.
2. Прогноз интенсивности хозяйственной деятельности. Имеются в виду следующие ее виды: заказ материалов для производства и их доставка, складская обработка полученных материалов, разработка новых продуктов, продажи, поддержание отношений с клиентами. Традиционно компании формируют подробный бюджет для закупок, трудозатрат и издержек использования оборудования. Бюджетирование на основе хозяйственной деятельности расширяет этот процесс и оценивает все виды операций, необходимых для производства, продвижения на рынок, продажи и доставки продукта.
3. Расчет потребностей в ресурсах. В бюджете...

нет