Управление кредиторской и краткосрочной дебиторской задолженностью на предприятии

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у предприятия постоянно возникает потребность в проведении расчетов со своими контрагентами, бюджетом, налоговыми органами. К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие сырье и другие товарно-материальные ценности, оказывающие различные виды услуг (отпуск электроэнергии, воды, газа) и выполняющие разные работы. Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются после отгрузки ими товарно-материальных ценностей, выполнения работ или оказания услуг. Предприятия также вступают в расчетные отношения, но с организациями–покупателями продукции. Расчеты с покупателями и заказчиками организуются на основе договоров поставок продукции.
Большое значение имеет отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров, предусматриваемых в контрактах. Резкое увеличение дебиторской задолженности может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьшением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли.
Актуальность темы проявляется в том, что соблюдение правильности расчетов и укрепление расчетно-платежной дисциплины между предприятиями и организациями способствует снижению дебиторской и кредиторской задолженности, которая напрямую влияет на финансовый результат деятельности предприятия. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения платежей за продукцию.
Объект исследования – ООО «Твист».
Предмет исследования – дебиторская и кредиторская задолженность.
Цель работы является выявление особенностей расчетов с...

Таким образом работе проведено исследование кредиторской и краткосрочной дебиторской задолженности предприятия по результатам которого можно сделать следующее выводы.
На фоне полученных многочисленных негативных результатов анализа дебиторской задолженности, можно заключить, что в ООО «Твист» работа со счетами дебиторов ведется на очень низком уровне. Результатом этого явилось сложившееся негативное положение с оборачиваемостью дебиторской задолженности, рост ее абсолютного размера и низкое качество дебиторской задолженности, определяемое высоким коэффициентом просроченной оплаты. Ввиду этого возникает необходимость совершенствования политики работы с дебиторами.
На предприятии наблюдается рост как кредиторской, так и дебиторской задолженности. Среднегодовая дебиторская задолженность в 2010 году выросла по сравнению с 2009 годом на 71,21%. Что касается среднегодовой кредиторской задолженности, то она увеличилась всего на 18,02%. Хотя отношение дебиторской задолженности к кредиторской, к концу года и возросло, в суммовых разница кредиторская задолженность больше, чем дебиторская, это говорит о том, что предприятие не может в полном объеме погасить свои обязательства из-за неэффективной системы работы с дебиторами. Данный вывод указывает на необходимость совершенствования механизма работы с дебиторами, что в первую очередь необходимо для стабилизации финансового состояния предприятия и удержания его репутации.
Доля дебиторской задолженности в оборотных активах ООО «Твист» в период с 2008 г. по 2010 г. вросла в 2 раз. Дебиторская задолженность оборачивается около 8 раз в год при этом средний реальный период оборота дебиторской задолженности составляет 80 дней против установленных 30 дней. Это говорит о снижении ликвидности дебиторской задолженности.
Взвешенное старение счетов дебиторов составляет 57 дней. Для состава дебиторской задолженности по отдельным ее «возрастным группам» характерно отсутствие монотонности убывания. Коэффициент просроченной...