Воздействие налогов на темпы экономического роста, структурные изменения, процессы накопления и потребления

Налоги, как историческая категория, присущи каждому государству на любом этапе его развития. Более того, налоги являются финансовой основой существования и развития государства. Иные источники государственных финансовых ресурсов не носят такого постоянного характера и не способны долго поддерживать финансовую стабильность. В общем виде, совокупность налогов и сборов, действующих в определённом государстве на конкретном этапе его исторического развития, субъектов налогообложения и налогового законодательства принято называть налоговой системой. Для должного управления налоговой системой в государстве формируется налоговая политика. Характер налоговой политики определяет многие сферы развития государства и общества.
В России с начала 1990-х годов непрерывно проводятся налоговые реформирования, которые не всегда характеризуются строгой последовательностью. Зачастую некоторые принимаемые налоговые решения носили прямо противоположный характер. О постоянстве налоговой политики государства можно говорить только в последние годы.
Подобная нестабильность характера налоговых преобразований складывается отчасти из-за отсутствия механизма должной оценки воздействия налогов на деятельность хозяйствующих субъектов и экономику в целом. Проведение налоговой политики государства, адекватное потребностям экономики, невозможно без оценки последствий действия такой политики. Все вышесказанное обусловило актуальность и значимость рассматриваемой темы.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить влияние налогов на темп экономического роста в России;
- выявить особенности воздействия налогов на экономический рост в зарубежных странах;
- изучить роль рыночных реформ в развитии экономики страны;
- проанализировать влияние налогов на структурные изменения;
- исследовать воздействие налогов на процессы потребления и накопления;
- рассмотреть налоги как эффективный инструмент развития национальной экономики.
Объектом исследования являются...

На основе проведенного исследования можно сделать следующие выводы:
1. В 2000-е годы налоговая система претерпела значительные изменения, общее направление которых можно охарактеризовать как перенос налоговой нагрузки на сырьевой сектор при ее снижении в остальной экономике. При этом общий уровень налоговой нагрузки до начала международного финансового кризиса оставался сравнительно стабильным, составляя 35-36% ВВП.
2. Структура налоговой нагрузки в России существенно отличается от налоговой структуры европейских стран - в России вклад рентной составляющей составляет порядка 27% налоговой нагрузки. На долю налогов на прибыль и доход приходится около четверти совокупной налоговой нагрузки – в среднем по странам ОЭСР этот показатель находится на уровне 36%.
3. Налогообложение частных инвестиций может влиять весьма разрушительно на экономику. Уровень инвестиций сокращается, когда государство овладевает значительной долей прибыли. Система стимулов, направленных на то, чтобы предприниматели и инвесторы брали на себя риски, тоже оказалась подорванной.
4. Налоговая система отражает общее состояние экономики, зависит от него и сама, в свою очередь, активно влияет на экономические процессы. Поэтому главная задача дальнейшего совершенствования налогообложения - снижение реальной налоговой нагрузки на товаропроизводителей в сочетании с безусловным обеспечением необходимыми финансовыми ресурсами бюджетов всех уровней.
5. Государственное регулирование финансирования инновационной деятельности может осуществляться как в прямых, так и в косвенных формах, однако косвенные методы являются более предпочтительными, так как приводят к меньшему искажению рыночного механизма. К числу косвенных мер относится налоговое, амортизационное, кредитно-денежное, таможенное регулирование.
6. Налоги выступают одним из главных инструментов реализации регулирующей функции налогообложения, суть которой состоит в том, что государство как активный участник перераспределительных процессов...