Отчет о движении денежных средств, целевое назначение и техника составления

Отчет о движении денежных средств отражает данные о денежных оттоках и притоках предприятия за отчетный период.
МСФО-7 «Отчеты о движении денежных средств» пересмотрен в 1992 году и заменил собой МСФО-7 «Отчет об изменениях в финансовом положении», утвержденный в 1977 году. МСФО-7 «Отчеты о движении денежных средств» прописывает обязательство составлять и утверждать в составе бухгалтерской финансовой отчетности отчет о движении денежных средств. Данный отчет позволит заинтересованным лицам получить необходимую информацию о денежных потоках предприятия, а также о движении их эквивалентов.
Одной из характеристик, указывающих на финансовое благополучие предприятия, является благоприятные условия для денежного притока средств и снижение оттока в результате работы фирмы. Однако не стоит забывать об инфляции и обесценивание денег, которое в свою очередь приводит к неблагоприятному увеличению денежных средств предприятия. Наличие больших сумм у предприятия также может свидетельствовать об упущенной выгоде в виде реального использования средств в качестве, например, депозитов банка.
В отчете о движении денежных средств отражаются данные, на основе которых в совокупности с информацией, полученной из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках можно получить полную картину о финансово-хозяйственном положении предприятия. В результате анализа данной информации можно ответить на вопрос о сопоставимости показателя прибыли и денежного притока предприятия или оценить степень ликвидности предприятия.
В отчете о движении денежных средств раскрывается информация о денежных вливаниях предприятия, то есть о покупке внеоборотных активов или материально-производственных запасов, а также информация об оттоке средств в виде оплаты финансовых кредитов или процентов по ним и т.д. А также данная форма отчетности формирует представление о финансовом положении предприятия в целом и возможностях вливаний и финансирования прочих проектов.
Таким образом, для анализа текущей,...