Паспорт сделки

Паспорт сделки - базовый документ валютного контроля, оформляемый экспортером товаров - резидентом РФ в банке и содержащий изложенные в стандартизированной форме сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления этого контроля.
Данный документ используется импортерами и экспортерами для под-тверждения обоснованности платежа по сделке (контракту). Паспорта сделки позволяют Федеральной таможенной службе и валютному контролю банка отслеживать нелегальные переводы валюты заграницу.
Основания для оформления паспорта сделки:
- за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому контракту, заключенному между резидентом и нерезидентом;
- при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в ва-люте РФ нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору.
Паспорт сделки требуется, если одновременно выполняются три условия (п. 3.1 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И):
1) валютная операция проводится с нерезидентом (при этом расчеты в рублях, совершаемые между резидентом и нерезидентом, признаются валютной операцией);
2) между сторонами операции заключен внешнеторговый контракт на экспорт или импорт товаров (выполнение работ и т. д.) или договор займа (кредита);
3) расчеты (переводы) по операции проходят через счета, открытые в уполномоченном банке или через счета в банке-нерезиденте.

1) п. 6 ст.1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
2) п. 7 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ
3) п. 3 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ
4) ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ
5) п. 3.1 инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И
6) п. 3.2 инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И
7) п. 9 Порядка заполнения паспорта сделки (ПС), утв. инструкцией ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И
8) п. 10 Порядка заполнения паспорта сделки (ПС)
9) п.1 Порядка заполнения паспорта сделки (ПС)
10) п. 3 Порядка заполнения паспорта сделки (ПС)
11) п. 4 Порядка заполнения паспорта сделки (ПС)
12) утв. постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст
13) абз. 2 п. III.8 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409402… (приложение 1 к указанию Банка России от 16.01.2004 № 1376-У)
14) информационное письмо ЦБ РФ от 31.12.2004 № 30
15) п. 5 Порядка заполнения паспорта сделки (ПС)
16) утв. постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 № 405-ст
17) ст. 25 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ
18) письмо ФТС России от 25.07.2006 № 14-14/26104
19) п. 6 Порядка заполнения паспорта сделки (ПС)
20) п. 7 Порядка заполнения паспорта сделки (ПС)
21) ст. 28 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ
22) ч. 5 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ
23) http://www.zakonprost.ru/content/info/1401
24) http://www.slovarius.ru/194957
25) http://www.audit-it.ru/articles/account/buhconcret/a64/369998.html