Анализа денежных средств на примере ООО «Лента»

В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции работ, услуг. За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, ведутся при помощи денег. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства. Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Эффективность всей предпринимательской деятельности организации во многом определяется скоростью их движения. Объемом имеющихся у нее денег определяется ее платежеспособность – одна из важнейших характеристик финансового положения.
Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств. Но всякие излишние запасы приводят к замедлению их оборота. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов. Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов. Таким образом, учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета.
Актуальность этой темы...

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а, следовательно, эффективной работе предприятия.
В ходе написания данной выпускной квалификационной работы были решены следующие задачи:
-изучена и освещена нормативно правовая база, регулирующая учет и денежное обращение на территории Российской федерации;
-раскрыты методические основы учета и анализа денежных средств.
-освящены основные современные проблемы управления денежными потоками. Приведены мнения выдающихся экспертов в области учета и анализа денежных потоков;
-изучена и проанализирована система организации бухгалтерского и управленческого учета денежных средств, а также порядок их автоматизации и интеграции на исследуемом предприятии.
В рамках изучения организации учета денежных средств ООО «Лента» были изучены и проанализированы:
- учетная политика компании;
-приказы и организационно распорядительные документы, регулирующие учет денежных средств в компании, а также внутренние инструкции и регламенты, стандартизирующие и регулирующие процессы учета и управления денежными активами компании;
- структура и функциональное распределение полномочий сотрудников отдела денежных средств;
- изучены и проанализированы первичные документы, аналитические и
синтетические регистры, рассмотрена организация документооборота на исследуемом участке учета;
-изучена и проанализирована система организации управленческого учета и контроля за денежными потоками компании, а также степень автоматизации учетных процессов на предприятии.
В рамках изучения и анализа структуры, состава денежных потоков компании, основных источников поступления и расходования денежных средств были...