Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 6
1.1 Сущность и функции денежных средств 6
1.2 Правовое регулирование бухгалтерского учета денежных средств 13
1.3 Бухгалтерский учет денежных средств 19
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО ПРОМСТРОЙКОМПЛЕКТ 34
2.1 Характеристика деятельности предприятия 34
2.2 Организация бухгалтерского учета денежных средств на предприятии 38
2.3 Отражение денежных средств в бухгалтерской отчетности предприятия 51
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО ПРОМСТРОЙКОМПЛЕКТ 55
3.1 Цели, задачи и источники анализа движения денежных средств 55
3.2 Анализ движения денежных средств предприятия 61
3.3 Совершенствование бухгалтерского учета и анализа денежных средств на предприятии 69

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.
С помощью потока денег в наличной и безналичной формах денежного оборота, как совокупности всех платежей, обеспечивается реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие распределительные процессы в экономике.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость движения которых во многом определяет эффективность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одно из важнейших характеристик его финансового положения. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средствами платежа по обязательствам предприятия. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных средств, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов.
Каждое предприятие ежедневно осуществляет или получает различного рода платежи. В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, их учета, контроля за их рациональным использованием, анализа, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности.
Актуальность темы работы заключается в том, что на сегодняшний день учет денежных средств занимает...

Итак, подводя итог выполненной работе, можно сделать следующие выводы.
Деньги часто называют языком рынка, так как именно с их помощью осуществляется кругооборот товаров и ресурсов. Потребители покупают на рынке товары, продаваемые производителями, которые в свою очередь платят деньги за ресурсы, полученные ими от населения. Правильно организованная и четко функционирующая денежная система играет важнейшую роль в обеспечении стабильности национального производства, полной занятости и устойчивости цен.
Деньги проявляют себя через свои функции. Обычно выделяют следующие четыре основные функции денег:
- мера стоимости - при помощи денег субъекты измеряют и соизмеряют стоимость всех;
- средство накопления (тезаврации);
- средство обращения;
- средство платежа;
- функция мировых денег.
Целью бухгалтерского учета денежных средств - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
Организация бухгалтерского учета денежных средств осуществляется в соответствии с нормативно-правовыми актами РФ, основными из которых являются: Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положение Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».
Для бухгалтерского учета денежных средств и расчетных операций применяется система счетов бухгалтерского учета, объединенных в Плане счетов бухгалтерского учета в 5 разделе. Они включают в себя счета учета денежных средств и финансовых документов:
- Счет 50 «Касса»;
- Счет 51 «Расчетные счета»;
- Счет 52 «Валютные счета»;
- Счет 55 «Специальные счета в банках»;
- Счет 57 «Переводы в пути».
Данные счета являются активными. По дебету счета отражается поступление денежных средств и документов, по кредиту их списание и выбытие.
Основанием для отражения в...