Организация бухгалтерского учета денежных средств

2.Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций.

2.1. Понятие расчетных операций.

…’’В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности (производственные запасы) и оказанные услуги, с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.’’… Е.Белова ж. Главбух стр.36 2008 г.

В процессе своей хозяйственной деятельности все предприятия постоянно ведут расчеты с различными административно-хозяйственными единицами, кредитными учреждениями, юридическими и физическими лицами и т.д. Так, например, ведутся расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырьё, материалы и другие товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги; с покупателями за купленную ими товарную продукцию; с банками и другими кредитными организациями по ссудам, кредитам и прочим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам; с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям. Все эти расчеты, как правило, имеют денежную форму. Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, а также на различных счетах в банках.
Поэтому важное значение для благополучия и эффективной работы предприятий и организаций имеет своевременность денежных расчетов, правильно и тщательно поставленный учет расчетных операций.

Данная курсовая работа посвящена бухгалтерскому учету денежных средств. В процессе ее написания был подробно рассмотрен порядок учета денежных средств на примере Городского муниципального унитарного предприятия “Водоканал” г. Алексеевка. В частности, был рассмотрен порядок проведения кассовых операций, а также их документальное оформление, и порядок осуществления операций по расчетным счетам в банке.
В результате проведенной работы можно сделать обобщающие выводы. Анализ финансово-хозяйственной деятельности за 2006-2007гг. показал, что предприятие в целом является прибыльным, низкорентабельным, хотя имеет большую дебиторскую задолженность. На предприятии действует журнально-ордерная форма учета. Помещение кассы оборудовано должным образом. На предприятии предусмотрена должность кассира, с которым заключен договор о полной материальной ответственности, ежемесячно проводится инвентаризация кассы. МУП “Горводоканал” имеет несколько расчетных счетов в учреждениях банков, операции по которым оформляются расчетно-платежными документами, соответствующими установленным стандартам.