Проблемы предоставления налоговых вычетов в РФ

В налоговой системе РФ налог с физических лиц – наиболее значительный по суммам поступлений и кругу плательщиков. Как и любой другой налог, НДФЛ является одним из экономичес¬ких рычагов государства, с помощью которого оно пытается решить различные трудносовместимые задачи обеспечения достаточных денежных поступлений в бюджеты всех уровней, регулирования уровня доходов населения и соответствен¬но структуры личного потребления и сбережений граждан, стимулирования наи¬более рационального использования получаемых доходов, помощи наименее за¬щищенным категориям населения [20;c.23].
Итак, судя по данным таблицы 1.2, налоговые доходы от Иркутской области выросли на 1,81% с 2008 по 2012 гг. Устойчивая динамика роста налоговых доходов области обусловлена расширением налоговой базы и повышением эффективности работы налоговых органов по урегулированию задолженности, усилению налогового контроля и легализации налоговой базы. В связи мировым финансовым кризисом наблюдалось снижение налоговых доходов области в пери од 2009 – 2010 г., так в 2009 г. объем налоговых доходов области снизился на 15,51%, по сравнению с 2008 г., а в 2010 г. налоговые поступления снизились еще на 12,26%. В 2011 г. налоговые поступления в области возросли на 20,67% по сравнению с 2010 г., а в 2012 г. налоговые поступления в области возросли на 13,39% по сравнению с 2011 г.
Налогообложение физических лиц было дифференцированным по прогрессивным ставкам. В 1916 г. его потолок был 12,5%, впоследствии Временное правительство довело его до 30,5%.Первоначально Правительство предусматривало минимальную сумму необлагаемого дохода в 1000 руб., что в 1912 г.. означало бы, что большинству населения подоходный налог не грозит. Инфляция военного периода резко увеличила число людей, чей доход равен или больше 1000 руб., а государственный совет понизил минимальный уровень дохода до 750 руб. с целью охватить налогом как можно большее количество населения. Отныне и бедные должны были быть включены в число...

В Налоговом кодексе РФ имущественному налоговому вычету посвящена только ст. 220. Однако вопросов, которые вызывают ее применение на практике, огромное количество. Одной из основных причин споров между налоговыми органами и добропорядочными налогоплательщиками, как правило, являются вопросы возврата излишне уплаченных сумм.
В Налоговом кодексе РФ для облагаемых налогом на доходы физических лиц предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы на суммы стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.
Важнейшим элементов системы налогообложения физических лиц являются налоговые вычеты. Основной целью системы налоговых вычетов является следующая: через налоговые вычеты реализуется социальная функция налога, при этом обеспечивая выполнение принципа справедливости в налогообложении. С помощью системы налоговых вычетов государство может решать не только экономические задачи, но и влиять на социальные процессы, перераспределять налоговую нагрузку, решать другие проблемы, например демографическую. В решении данных задач как раз и проявляется актуальность данного вопроса.
Имущественным налоговым вычетам в тексте НК РФ посвящены нормы одноименной ст. 220, которая содержит исчерпывающий перечень оснований, дающих право на получение имущественного налогового вычета. На основании п. 1 ст. 220 НК РФ гражданин, при определении размера налоговой базы по НДФЛ, имеет право учесть суммы вычетов, предоставленных ему в связи с продажей имущества; расходами по строительству либо приобретению недвижимости для жилья.
Получение любого имущественного налогового вычета предполагает необходимость обращения налогоплательщика в налоговые органы по окончании налогового периода для подачи налоговой декларации и заявления о предоставления ему вычета.
Одной из проблем, с которой приходиться сталкиваться на практике, является сложность в получении справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с места работы. Часто работодатели по непонятным причинам не...

Следует отметить, что НДФЛ – один из самых значимых налогов в бюджетной системе РФ, по суммам отчислений и количеству плательщиков. НДФЛ – является экономичес¬ким рычагом государства, с помощью которого оно решает задачи обеспечения достаточных денежных поступлений в бюджеты всех уровней, регулирования уровня доходов населения и соответствен¬но структуры личного потребления и сбережений граждан, стимулирования наи¬более рационального использования получаемых доходов, помощи наименее за¬щищенным категориям населения.
Основная проблема НДФЛ — достижение наиболее оптимального соотношения экономической эффективности и социальной справедливости данного налога. То есть, необходимо установление таких ставок налога, которые обеспечили бы максимально справедливое перераспределение доходов при минимальном ущербе интересам налогоплательщиков.
Роль НДФЛ в бюджетной системе России достаточно велика, сегодня это пятая часть налоговых поступлений консолидированного бюджета. В 2008 – 2009 гг. НДФЛ составлял третью часть бюджета. Таким образом, постепенно роль НДФЛ в бюджетной системе РФ снижается за счет увеличения удельного веса НДПИ и НДС.
Роль НДФЛ в бюджетной системе Иркутской области растет, в отличие от бюджетной системы РФ, в которой удельный вес НДФЛ в последние 2 года снизился. При этом удельный вес НДФЛ в бюджетной системе РФ значительно ниже, чем по Иркутской области.
Налогоплательщики НДФЛ имеют право при определении налоговой базы: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Все указанные вычеты принимаются только к доходам, облагаемым налогом по ставке 13%.
Имущественный вычет - это сумма, которая уменьшает налогооблагаемый доход при покупке или строительстве жилья. Права и условия получения данного вычета предусмотрены в пп.2 п.1 ст.220 НК РФ.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются в двух ситуациях: при продаже какого-либо имущества и при расходах на строительство или на приобретение жилого помещения (доли в нем).
На практике...